营运资金管理-2026年税务师财务与会计必刷题

　　营运资金管理是税务师《财务与会计》第五章，平均分值5分，本章重点内容为应收账款管理和存货管理，难度适中。会计网更新了《财务与会计》营运资金管理章节必刷题，快来练习吧！

　　营运资金管理章节单选题

　　企业采用宽松的流动资产投资政策时（）。

　　A.流动资产的持有成本较高

　　B.公司的风险水平较高

　　C.流动资产的管理成本较低

　　D.企业的收益水平较高

登录后查看答案答案：A【解析】在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入的比率，此时公司的风险水平比较低，同时企业需要承担较高的持有成本，降低企业的收益水平。

　　“5C”系统作为衡量客户信用标准的重要方法，其中“能力”指标是指客户的（）。

　　A.盈利能力

　　B.营运能力

　　C.偿债能力

　　D.管理能力

登录后查看答案答案：C【解析】信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用的基本条件，通常用“5C”系统来评价。“5C”系统包含品质、能力、资本、抵押、条件指标，其中“能力”指标指的是客户的偿债能力。

　　甲公司22年存货周转期为95天，应收账款周转期为55天，应付账款周转期为90天，则该公司的现金周转期为（）天。

　　A.50

　　B.60

　　C.130

　　D.24

登录后查看答案答案：B【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期￾应付账款周转期=95+55-90=60（天）

　　甲公司2019年度实现销售收入7200万元，变动成本率为60%。确定的信用条件为“2/10，1/20，n/30”，其中有70%的客户选择10天付款，20%的客户选择20天付款，10%的客户选择30天付款。假设甲公司资金的机会成本率为10%；全年按360天计算。则2019年甲公司应收账款的机会成本为（）万元。

　　A.28.0

　　B.18.0

　　C.16.8

　　D.26.8

登录后查看答案答案：C【解析】平均收现期=70%×10+20%×20+10%×30=14（天），应收账款的机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=7200÷360×14×60%×10%=16.8（万元）

　　甲公司与乙银行签订一份周转信用协议，协议约定：2022年度信贷最高限额为800万元，借款利率为6％，承诺费率为0.5％。同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。若甲公司2022年度实际可以动用的借款为510万元，则该笔借款的实际利率是（）。

　　A.6.23％

　　B.7.39％

　　C.6.16％

　　D.7.25

登录后查看答案答案：D【解析】甲公司从银行取得的名义借款金额=510÷（1-15％）=600（万元），向乙银行支付的承诺费=（800-600）×0.5％=1（万元），因此该笔借款的实际利率=（1+600×6％）÷510×100％=7.25%

备考资料ue_arc_bkzl
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　　营运资金管理章节多选题

　　企业在利用存货模式计算持有现金总成本时，应考虑（）。

　　A.有价证券报酬率

　　B.全年现金需求总量

　　C.现金持有量

　　D.一次转换成本

　　E.缺货成本

登录后查看答案答案：ABCD【解析】利用存货模式计算持有现金总成本时，无须考虑短缺成本。

　　下列各项属于企业信用政策组成内容的有（）。

　　A.信用条件

　　B.收账政策

　　C.周转信用协议

　　D.信用标准

　　E.销售政策

登录后查看答案答案：ABD【解析】企业信用政策由信用标准、信用条件、收账政策组成。

　　下列关于应收账款保理的表述中，正确的有（）。

　　A.有助于改善企业资产的流动性，增强债务清偿能力

　　B.可分为有追索权保理和无追索权保理

　　C.实质是企业利用未到期应收账款向银行抵押获得短期借款的融资方式

　　D.是一项单纯的收账管理业务

　　E.能降低企业坏账发生的可能性，有效控制坏账风险

登录后查看答案答案：ABCE【解析】选项D，保理是一项综合性的金融服务方式，其同单纯的融资或收账管理有本质区别。

　　下列各项中，属于企业利用商业信用进行筹资的形式有（）。

　　A.应付票据

　　B.应付账款

　　C.融资租赁

　　D.预收货款

　　E.短期借款

登录后查看答案答案：ABD【解析】商业信用是指在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的企业间的借贷关系，商业信用的形式包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。

　　下列关于短期贷款利息支付方式的表述中，正确的有（）。

　　A.采用贴现法付息时，短期贷款的实际利率要高于名义利率

　　B.采用加息法付息时，短期贷款的名义利率是实际利率的2倍

　　C.对于同一笔短期贷款，企业应尽量选择收款法支付利息

　　D.对于同一笔短期贷款，企业支付利息的方式对借款的实际利率没有影响

　　E.采用收款法付息时，短期贷款的实际利率与名义利率相同

登录后查看答案答案：ACE【解析】选项B，采用加息法付息时，由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息，这样企业所负担的实际利率大约是名义利率的2倍。选项D，对于同一笔短期贷款，企业应尽量选择收款法支付利息，因为采用收款法支付利息时，短期贷款的实际利率与名义利率相同，而采用贴现法和加息法付息时，实际利率均高于名义利率。