2025年税务师《税法二》题型解析及备考攻略

　　作为税务师考试的核心科目之一，《税法二》题型设置直接影响考生备考策略。2025年考试题型仍以单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题为主，总分140分，合格线84分。近年来，考试更注重政策应用与实务结合，尤其企业所得税、个人所得税和国际税收分值占比超70%。考生需在理解法规基础上，强化计算与分析能力，才能高效应对考试。

　　一、2025年《税法二》题型分布及命题趋势

　　根据最新考试大纲，《税法二》题型分为四类：

　　1.单项选择题（40题，60分）：覆盖各章基础知识点，如税率判定、税收优惠适用条件。

　　2.多项选择题（20题，40分）：侧重政策细节，如企业所得税扣除项目、个人所得税专项附加扣除规则。

　　3.计算题（2题，16分）：聚焦企业所得税应纳税额、个人所得税综合所得计算。

　　4.综合分析题（2题，24分）：以企业重组、跨境投资等复杂场景考查综合应用能力。

　　命题趋势：企业所得税调整项（如研发费用加计扣除）、个人所得税特殊算法（如股权激励）、国际税收协定应用为高频考点。

　　二、真题示例及刷题建议

　　1.单项选择题

　　【例题】某企业2024年发生公益性捐赠支出120万元，当年利润总额800万元。税法规定捐赠扣除比例为12%，则税前可扣除的捐赠支出为（）万元。

　　A.96

　　B.120

　　C.80

　　D.100

　　答案：A

　　解析：公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%=800×12%=96万元，实际捐赠120万元＞96万元，按限额扣除。

　　2.多项选择题

　　【例题】下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。

　　A.工资薪金

　　B.劳务报酬

　　C.稿酬

　　D.特许权使用费

　　E.财产租赁所得

　　答案：ABCD

　　解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；财产租赁所得属于分类所得。

　　3.计算题

　　【例题】中国居民王某2024年取得稿酬收入20,000元，计算其应纳个人所得税。

　　答案：应纳税额=(20,000×80%×70%)×20%=2,240元

　　解析：稿酬收入减按80%计入收入额，再按70%计算，适用20%税率。

　　4.综合分析题

　　【例题】境内甲公司收购境外乙公司30%股权，支付对价1亿元。乙公司净资产公允价值3亿元，其中未分配利润5,000万元。计算甲公司该项股权投资的计税基础。

　　答案：1亿元（支付对价不包含未分配利润）。

　　解析：境外股权收购中，购买方计税基础为实际支付对价，不含目标公司留存收益。

　　刷题建议：考生可通过“会计网APP”免费练习章节习题、智能组卷，自动生成错题本强化薄弱点。

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　　三、2025年备考规划及资料推荐

　　1.基础阶段（5-8月）：通读教材，标注政策变化（如2025年新增的住房契税优惠），配合网课理解重难点。

　　2.强化阶段（9-10月）：主攻近5年真题，总结高频陷阱（如企业所得税视同销售处理）。

　　3.冲刺阶段（11月）：全真模拟机考，提升答题速度至每分钟0.8题。

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