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税务师试题

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企业收到返还的原记入“营业税金及附加”科目的消费税税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记（）科目。

下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。

某工业企业将自己使用过的旧厂房对外出售，计算应缴纳的土地增值税应记入（）科目借方。

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2009年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　16000（成本价）贷：库存商品——腊肠　　　　　　　　　　16000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（　　）。

某百货公司为增值税一般纳税人，其金银首饰部2011年10月直接零售银首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰600克，每克旧首饰作价300元，换出新首饰600克，每克新首饰零售价450元，共收取差价90000元，另收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该金银首饰部还零售镀金首饰一批，取得零售收入30000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的涉税会计处理，表述正确的有（）。

下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　　）。

下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

下列税金不通过“应交税费”核算的是（　　）。

根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据（　　）及出口货物的退税率计算。

下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的有（）。

企业在经营活动中发生的下列税费，不在“营业税金及附加”科目中核算的有()。

下列关于增值税视同销售行为的有关账务处理，表述正确的有（）。

下列属于“应交税费——应交增值税”明细科目借方专栏的有（）。

下列经济业务中涉及的税金，应当在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。

某煤矿企业（增值税一般纳税人）2011年10月开采原煤1000吨，当月对外销售200吨，取得销售收入500000元（不含增值税），将剩余的800吨领用生产洗煤，共生产洗煤500吨，当月对外销售洗煤300吨，取得销售收入1000000元（不含增值税）。已知原煤的资源税单位税额为1.2元/吨。下列关于此项业务的涉税账务处理，表述正确的有（）。

注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（　　）。

下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（　）。

根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（　　）。

注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。

某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2005年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2005年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本　　　　　　　　　　　　　23400贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（　　）。

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