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税务师试题

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税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务，应当遵循的原则有（）。

下列属于工作底稿的内容有（）。

2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（　）万元。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入（　）万元。

某企业2016年签订2份合同：一是委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息，当你已将其中40万元利息收入计入其他业务收入；二是商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2016年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。上述业务的纳税调整额为（）万元。

2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（　）万元。

某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原则凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。

根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（　）。

企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

某企业2015年获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，并从中支出400万元，应调减应纳税所得额（）万元。

2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。

依据企业所得税法规定，下列属于应税收入的有(　)。

2013年甲公司销售一批产品.开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。

符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（　）。

下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（）。

下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。

企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　）。

某电子公司（企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司（企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元。

2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（　）万元。

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