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税务师试题

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（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。(其他相关资料：本题不考虑地方教育附加，企业所得税适用税率15%)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。85.该企业应补缴的增值税及附加税费为（）万元。

86.该企业2015年度经审核后的会计利润总额为（）万元。

87.业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（）万元。A调增28.5

88.投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为（）万元。

89.职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（）万元。

2020年2月1日起，选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应（）。

90.该企业2015年应补缴的企业所得税为（）万元。

某商业企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

下列应税行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（）。

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。

下列关于发票领用的说法，错误的是（　）。

个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（）。

个体工商户所发生的下列项目，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（　　）。

不定项选择题

以下企业中，应当按复式账建账建制的有（　）。

某个体经营企业，属于小规模纳税人，2022年2月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（　）。

不定项选择题

个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（　　）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（　　）内汇算清缴，实行多退少补。

不定项选择题

下列属于税务师代理记账业务范围的有（　）。

不定项选择题

下列各项不属于税务师代理记账业务范围的有（　　）。

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