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税务师试题

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不定项选择题

根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生的下列成本、费用可以扣除的有（　）。

不定项选择题

下列关于环境保护税税目与税率的表述，正确的有（　）

不定项选择题

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的有（　）

某税务师事务所在2022年2月对某企业2021年度纳税情况进行审核时发现，该企业2021年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2021年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，若该企业2021年度决算报表已编制，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。

2020年2月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转50000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　）。A.借：本年利润-50000贷：库存商品-50000B.借：利润分配——未分配利润-50000贷：库存商品-50000C.借：库存商品50000贷：以前年度损益调整50000D.借：库存商品50000贷：以前年度损益调整37500应交税费——应交所得税12500借：以前年度损益调整37500贷：利润分配——未分配利润37500

某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2022年3月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为5000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6780　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　780则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（　　）。

不定项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有余额。税务师在该企业2019年决算报表编制后汇算清缴时发现，该企业2019年修建办公楼领用外购原材料（账面成本20000元，已抵扣进项税额）的账务处理为：借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000本期生产的产品部分完工，并且完工的部分有一定的销售，税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（　　）。

下列对于纳税审查方法的表述中，正确的有（）。

不定项选择题

对于上一年度错误会计账目调账方法的表述中，下列说法正确的有（　　）。

不定项选择题

ABC税务师事务所2020年1月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业销售部门多提折旧40000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（　　）。

不定项选择题

心花怒放旅游公司为增值税一般纳税人，2019年12月组织旅游团赴新疆旅游，收取含税旅游费53000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计21200元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（　）。

不定项选择题

A税务师于2019年12月对甲企业当月的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售高档化妆品收取的包装物押金22600元截止当月已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。（高档化妆品的消费税税率为15%）

下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（　）。

不定项选择题

税务师对企业的“税金及附加”科目进行审查时，应注意审查的税费包括（　　）。

某餐厅2023年1月允许抵扣的进项税额为20万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为4万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。

下列情形中，不需要做进项税额转出的是（）。

某家电公司销售其办公楼，含增值税售价为5000万元，该办公楼为商贸公司2015年以1850万元价格购入。家电公司选择了简易计税，应纳增值税（　）万元。

甲设备生产厂为增值税一般纳税人，2022年6月销售给乙企业5套设备，不含税价格为50万元/套。由于乙企业购买数量较多，甲厂给予乙企业9折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。

某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2020年3月购进一批苹果用于生产苹果汁，支付给合作社果园收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费2000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/10，（还未领用生产果汁）则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年4月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付购买价款10万元，并按照国家规定支付了价外补贴，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计20万元。则该卷烟厂当月应缴纳增值税税额（）万元。

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