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税务师试题

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某企业在筹建期间发生支出100万元，其中购置设备50万元，人员工资10万元，办公用品费用15万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用5万元，业务招待费8万元，广告费和业务宣传费12万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹建期费用的做法，该企业一次性摊销的筹建费是（）万元。

20.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。　　

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

21.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2017年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（　　）。

依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。

22.2016年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)

23.根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品)，代扣代缴资源税适用的税额标准是()。

不定项选择题

根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有（　　）。

24.某油田2016年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率5%)　　

不定项选择题

根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有（　　）。

25.某矿山企业2016年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨;开采铬矿石300吨，销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨)

不定项选择题

下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（　　）。

26.下列资源产品应征资源税的是()。

境内A居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为500万元，公允价值为1000万元。A企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的B企业。B企业就该项业务股权支付900万元，银行存款支付100万元。其他条件符合特殊性税务处理，则A企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。

27.下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。

某公司2022年取得销售收入2000万元。收入对应的销售成本为1600万元，期间费用、税金及附加为100万元，营业外支出200（其中150万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元。

28.王某2018年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。

29.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。

不定项选择题

下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有（　）。

30.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（　　）。

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