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税务师试题

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不定项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（　）。

31.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。

根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　）万元、从业人数不超过（　）人、资产总额不超过（　）万元等三个条件的企业。

32.2016年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。

不定项选择题

根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（　）。

33.2015年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2016年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)

34.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2022年度境内应纳税所得额500万元，境外甲国分公司的税前所得折合人民币是200万元，已在甲国缴纳税款，甲国适用的企业所得税税率是20%，A甲企业当年在我国应纳企业所得税（　　）万元。

35.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　　）。

不定项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（　　）。

36.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的主要标志是（　　）。

下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。

37.下列税种实行多次课征制的是（　　）。

下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。

38.关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。

某工业企业2022年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2021年开始建造，2022年9月30日完工并办理竣工验收手续。已知银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2022年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（　　）万元。

39.关于环境保护税的特点，下列说法正确的是（）。

40.关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是（）。

41.下列属于税法结构类型的有()。

根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（　　）。

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