同时具有下列（　）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。 - 税务师试题多选题

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题目

【多选题】

同时具有下列（　）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A: 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B: 销售方未抄税并且未记账

C: 购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

D: 销售方在认证前未将专用发票交给购货方

E: 购买方在认证后将专用发票交给销售方

答案解析

纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废条件是指同时具有下列情形：

①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月（选项A）；

②销售方未抄税且未记账（选项B）；

③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”（选项C）。

答案选 ABC

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1、同时具有下列（）情形的，为增值税专用发票使用规定所称“作废”条件。 2、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（　　）。 3、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（）。 4、58.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（　　）。 5、下列情形中的增值税专用发票,应列入异常凭证范围的有（）。 6、下列情形中的增值税专用发票,应列入异常凭证范围的有（）。 7、根据规定，下列增值税专用发票列入异常扣税凭证范围的有（）。 8、某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2019年8月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）。 9、某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2019年5月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款31875元，增值税4143.75元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。 10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的是（　　）

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