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题目
【多选题】

同时具有下列（ ）情形的，为增值税专用发票使用规定所称“作废”条件。

A: 收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月

B: 销售方未抄税并且未记账

C: 购买方未认证，或认证结果为“纳税人识别号认证不符”

D: 购买方将专用发票丢失

E: 购买方在认证后将专用发票交给销售方

答案解析

纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废条件是指同时具有下列情形：①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月（选项A）；②销售方未抄税且未记账（选项B）；③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符“、“增值税专用发票代码、号码认证不符”（选项C）。

答案选 ABC

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1、在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人可以采取“承诺制”容缺办理的有（ ). 2、2017年7月，某制造业企业转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元，已摊销150万元，不考虑其他因素，该企业转让专利权对利润总额的影响金额为（   ）万元。 3、大海有限责任公司于设立时收到东方公司作为资本投入的库存商品一批，该批库存商品投资合同或协议约定价值为226 000元（含税价，假设是公允的），增值税进项税额为26 000元。东方公司已开具了增值税专用发票。假设东方公司在注册资本中享有的份额和合同约定的价值相等，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，大海有限责任公司在进行会计处理时，以下会计分录是否正确。（）借：库存商品20 0000       应交税费——应交增值税（进项税额）26 000      贷：实收资本——东方公司20 0000             资本公积——资本溢价 26000 4、【0208540】某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年10月开展写字楼建造业务，选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额6000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票，该业务销项税额的计算列式正确的是（  ）。 5、某商业企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（    ）。 6、【0304541】某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的消费税为（）万元。 7、6月28 日，向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.7 万元，款项已存入银行。该批材料的实际成本为 6 万元。下列各项中,关于甲公司销售材料的会计处理正确的是( )。 8、【0205943】某运输企业为增值税一般纳税人，2021年5月购进饮料一批，取得增值税专用发票注明金额5万元，40%赠送给客户，60% 用于公司集体福利，关于该业务增值税税务处理的表述，错误的是（  ）。 9、6月28 日，向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.7 万元，款项已存入银行。该批材料的实际成本为 6 万元。下列各项中,关于甲公司销售材料的会计处理正确的是( )。 10、某企业为增值税一般纳税人，2022年7月接受乙企业（母公司）投资器具一台，收到的增值税专用发票注明价款100000元，增值税税额为13000元，下列会计处理正确的是（    ）。
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