依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是（）。 - 税务师试题单选题

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题目

【单选题】

依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是（）。

A: 成本管理研究活动

B: 社会科学研究活动

C: 服务升级研究活动

D: 新药配方研制活动

答案解析

本题考查企业所得税应纳税所得额的计算扣除原则和范围。下列活动不适用税前加计扣除政策: （1) 企业产品（服务) 的常规性升级（选项 C);（2) 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等;（3) 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动;（4) 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变;（5) 市场调查研究、效率调查或管理研究（选项 A);（6) 作为工业（服务) 流程环节或常规的质量控制测试分析、维修维护;（7) 社会科学、艺术或人文学方面的研究（选项 B)。

答案选 D

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1、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。 2、2022年10月，某科技型企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。 3、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。以下属于研发费用范围的有（）。 4、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。 5、科技型中小企业2022年开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。 6、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。 7、某企业2018年利润总额为200万元，当年开展研发活动实际发生的研发费用支出为20万元。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。 8、根据企业所得税法律制度的规定，企业2018年7月为实际发生的研发活动中的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为75%。 9、根据企业所得税法律制度的规定，企业2018年7月为实际发生的研发活动中的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。 10、根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年7月为实际发生的研发活动中的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。

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