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25.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。

某外贸企业从生产企业购进应税消费品出口，假设消费税税率是30%，取得的增值税专用发票注明的金额是20万元，增值税退税率是13%，则当期应退消费税和增值税合计是（　　）万元。

26.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　　）。

某经批准的融资租赁企业为一般纳税人，2020年3月取得有形动产融资租赁业务不含税收入100万元，当月购进材料及服务，取得增值税专用发票，注明税额为5.2万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　）万元。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备开具增值税专用发票上注明的销售收入为100万元人民币，国内购进货物取得增值税专用发票上标明的价款400万元；上期留抵税额5万元，相关的发票均通过认证，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。

27.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（　　）。

外贸企业办理出口退税，必须报送的报表不包括（　　）。

28.下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（　　）。

29.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。

出口企业代理其他企业出口后，除另有规定外，必须自货物报关出口之日起（　　）天内凭出口货物报关单、代理出口协议，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并及时转交给委托出口企业办理退税。

下列关于增值税减、免税的说法中，表述不正确的是（　）

30.个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

下列项目中，免征增值税的是（）。

31.下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（　　）。

32.中国公民刘某，2016年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工资2000元/月，乙公司支付刘某工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（　　）元。

33.下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（　　）。

高吉啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，请问高吉应计征增值税的销售额为（　）万元。

34.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（　　）。

35.某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

36.下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（　　）。

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