公司的钱=老板的钱吗？老板向公司借款怎么入账？

　　最近在群里看到小伙伴提问：老板跟公司“借钱”怎么办?该怎么做账?所以今天会计网来跟大家讲一讲，老板跟公司“借钱”拿去私用的相关问题。

　　01、老板“借”公司350万，会计做账不对被罚70万个税

　　之前看过一个教科书案例，老板在几年前开了一家公司，因为生意很好，所以赚了不少的钱，他就想着买套房，所以从公司“借走”了350万。

　　然后当时的会计做了这样一笔账：

　　借：其他应收款-老板借款 3500000

　　贷：银行存款 3500000

　　并且这笔账做了很多年，一直挂在“其他用收款”没有变化。

　　这么一看账务是没是做的没错?

　　再然后老板又开了一家，但是这家刚开的时候他把钱转进了公司账户，结果又转走了，当时是这么做的：

　　借：银行存款

　　贷：股本-老板入股

　　把钱转走的时候又做了一笔：

　　借：其他应收款-股东借款

　　贷：银行存款

　　同样看上去好像没什么问题，实际上危险就在身边!

　　税局一查，全部要按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，一共要交70万!

　　除此之外，还要交35万罚款，一下就要交上去105万!

　　为什么税局会这么判?其实是有明文规定：

　　这就不难解释为什么会被抓了。

　　02、老板：公司的钱就是我的钱，我想怎么用就怎么用

　　在小公司做出纳的时候，最怕听到的就是：

　　老板：“你今天转10W到我的账户”

　　我：“老板，你这拿去干嘛用?”

　　老板：“我拿我的钱还要跟你汇报?”

　　我：.......

　　虽然公司是老板开的，但是一瞬间我就很想跑路，怕跳进这个大坑出事了。

　　就是像上面那个思路，老板如果跟公司借钱，记：

　　借：其他应收款—××老板

　　贷：银行存款

　　如果老板还回来，那就返回来做。其中就会涉及到一些问题：

　　(1)抽逃出资。如果说股东跟公司“借”钱，但是那个钱又不是用在经营活动，那么就会被判定为抽逃出资。

　　(2)增值税风险。除了用于无偿提供服务外，股东跟公司借钱，是被视为给股东提供“贷款服务”计提增值税。

　　(3)企业所得税。企业把钱无偿借给股东，不视同销售缴纳企业所得税。

　　相反之下如果股东借款给企业就会涉及到利息的问题，因此要加一笔：

　　借：财务费用—借款利息

　　贷：银行存款

　　其他应付款—代扣个税

　　记完之后老板就炸毛了，我自己开的公司，凭什么非要收公司的利息，我不要利息不行吗?不要利息不就不用交个人所得税!

　　但是税法规定，个人和关联方之间产生的业务往来，如果是不符合独立交易的，无正当理由的情况下，税务机关有权补征税款并且加收利息。

　　如果下次老板还这样，屡劝不听，那就真的要考虑收拾包袱跑路了。

　　03、老板非要“借”钱，我该怎么办?

　　如果老板跟公司借钱，那么做一笔：

　　借：其他应收款—××老板

　　贷：银行存款

　　如果以后有发票，额可以证明用途的，例如说采购物资之类的，就可以拿去冲抵之前的其他应收款。

　　借：管理费用/营业费用/固定资产/原材料等

　　贷：其他应收款

　　如果老板还钱：

　　借：银行存款/现金

　　贷：其他应收款

　　如果没有发票，但是是真实支出，可以做：

　　借：管理费用等

　　贷：银行存款等

　　如果是为了“节省”支出，或者是“好面子”不愿意去叫对方开发票，然后租赁场地或购买固定资产。

　　则必须按权责发生制计入当期损益。

　　其中还有2个很重要的问题：

　　(1)借款不得超过1年

　　(2)不可以去买票，也就是你跟A公司往来，却是B公司开给你的票，就是虚开，一旦查到后果严重，害人害己。

　　来源：本文为财会人俱乐部公众号原创首发，作者：点点 。