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怎么把其他应收款冲掉

2020-11-30 18:25
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  其他应收款的发生通常和企业的正常生产经营活动没有直接联系,它包括出租包装物的租金,存出保证金,应收的各种赔款、罚款以及应当向职工收取的各种垫付款项等。其他应收款余额的冲销包括正常冲销与异常冲销。正常冲销是指企业收回挂账的款项,并冲销账务;异常冲销是指企业通过各种方式,确定无法收回应收的款项。

  1、正常冲销,分录处理如下:

  款项支出时,挂账其他应收款:

  借:其他应收款

    贷:银行存款

  收回款项时,冲销挂账:

  借:银行存款(管理费用或销售费用等)

    贷:其他应收款

  2、对于异常冲销,企业发现款项存在回收风险时,应计提坏账准备:

  借:资产减值损失

    贷:坏账准备—其他应收款

  3、企业通过各种方式,确认无法收回款项,冲销其他应收款时,需提交核销申请报告,并附上相应的证明资料等,相应分录处理如下:

  借:坏账准备

    贷:其他应收款

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