1、贸易公司适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的，计提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
实际补交所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
结转到未分配利润时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、贸易公司适用《小企业会计准则》的，对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，计提时分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
实际补交时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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