1、企业发生失控发票进项税转出时：
借：原材料（或库存商品科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、结转进项税额转出时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
3、缴纳增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
企业发生失控发票、转出交税时，应当通过“原材料”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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