代扣代缴个人所得税的会计分录为:
计算并计提工资金额时:
借:管理费用(根据员工所属部门计入相应费用科目)
贷:应付职工薪酬——工资
支付工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应交税费——应交个人所得税
银行存款
公司代缴纳个人所得税:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
其中,工资个税计算公式为:个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数;应纳税所得额=个人收入所得总额-个税起征点(5000)-其他专项扣除。
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