根据《小企业会计准则》规定，企业所得税相关分录具体如下：
企业依法应交企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
企业交纳企业所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
个人所得税分录如下：
小企业按规定计算应代扣代缴的职工个人所得税时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业计提、缴纳所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交企业所得税”科目以及“银行存款”等科目进行核算。其中，“所得税费用”科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
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