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小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录

2021-12-13 16:20
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  1、企业计提汇算清缴的所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业缴纳汇算清缴的所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  企业进行小企业会计准则所得税汇算清缴时,可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理,其中“所得税费用”用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,而“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目。

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