全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
下载APP
当前位置： 会计网 专业问答税务正文
来源 会计网
0

企业所得税弥补亏损明细表

2022-01-13 22:25
1995 浏览
正在上课
崔金媛
会计网讲师
会计网专家组成员 超5年从业经验 100w+财会自媒体
咨询老师

　　企业所得税弥补亏损明细表指企业在进行企业所得税年度汇算清缴纳税申报工作时，按主管税务机关的要求所填写的用于反映企业当年和往年弥补亏损金额的明细表格。其中企业所得税弥补亏损明细表主要列示企业本年度、前一年度、前二年度、前三年度、前四年度、前五年度的亏损额，以及反映企业用于当年企业所得税纳税申报时可列示的弥补亏损额和当年可结转以后年度弥补的亏损额。企业所得税弥补亏损明细表在完成填列后，企业应当将明细表的可结转以后年度弥补的亏损额合计金额填列至企业所得税纳税申报的主表中。

企业所得税
弥补亏损明细表
汇算清缴
文章版权会计网kuaiji.com所有，未经许可不得转载。

推荐会计知道

相关课程

全部课程 >
企业所得税清算申报实例
企业所得税清算申报是指企业在终止经营活动后，对其最后一个纳税年度的所得进行最终计算、申报和缴纳税款的过程。以下是一个简化的企业所得税清算申报实例： 　　假设某公司在2022年12月31日终止经营，需要进行企业所得税的清算申报。以下是该公司的相关财务数据： 　　1.2022年度营业收入：1,000万元 　　2.营业成本及费用：700万元 　　3.其他收入：50万元 　　4.投资收益：30万元 　　5.资产处置损益：20万元 　　6.营业外支出：10万元 　　7.税前利润：270万元（1000-700+50+30+20-10） 　　8.以前年度亏损弥补：50万元 　　9.清算所得：220万元（270-50） 　　10.应纳税所得额：220万元 　　根据相关税法规定，企业所得税的税率为25%。因此，该公司应缴纳的企业所得税为： 　　$220万元times 25%=55万元$ 　　该公司需在规定的时间内向税务机关报送《企业所得税清算申报表》并缴纳相应的税款。在实际操作中，企业需要根据具体情况填报各类附表，如《一般企业收入明细表》、《一般企业成本费用明细表》、《一般企业税收调整明细表》等，并确保所有数据的准确性和完整性。
注销的企业所得税政策规定
企业所得税的政策规定，在注销企业时涉及两个纳税年度的所得税处理。具体来说： 　　-第一个纳税年度：企业在注销当年的1月1日至实际生产经营终止之日止的期间为第一个纳税年度。在这个年度内，企业需按照正常运营时的税收政策计算并缴纳企业所得税。该年度的应纳税所得额等于企业收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 　　-第二个纳税年度：即清算期间，是指企业实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。在这个期间，企业应当自清算结束之日起15日内，对该纳税年度的企业所得税进行汇算清缴，并向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表。这个时期的所得税被称为第二道所得税，是指企业在清算过程中的清算所得应缴纳的企业所得税。 　　需要注意的是，企业在清算期间通常不能享受小型微利企业的所得税优惠政策。此外，企业在注销过程中还需要经历决议解散、清算分配和注销登记等程序。在整个注销过程中，企业应当遵守相关税法规定，确保所有税务事项得到妥善处理，以避免可能的法律风险。

相关文章

企业所得税弥补亏损明细表如何填写？ 企业所得税弥补亏损明细表怎么填？ 企业所得税年度纳税申报表怎么填写？ 境外公司经营亏损，境外亏损可以税前抵免吗？ 所得税弥补以前年度亏损如何做会计分录？ 企业所得税汇算清缴亏损如何弥补？ 公司以盈余公积弥补亏损怎么写会计分录？ 利润形成及利润分配的账务处理怎么做？ 企业利润分配的账务处理怎么做？ 利润分配是什么意思？ 销售成本是怎样计算的？ 盈利的利润分配会计分录怎么做？ 企业所得税年度纳税申报表填错可以修改吗？ 利润分配二级明细科目包括什么？ 年初未分配利润为负数要不要缴纳所得税？ 本年利润和利润分配有哪些关系？ 净利润转利润分配怎么做会计分录？ 本年亏损如何写会计分录？ 公司利润分配会计分录怎么写？ 用净利润发放现金股利如何做会计分录？
老师答疑
最近已为20236人解答学习疑问
初级会计报考？5个月前-发起提问初级会计报考？5个月前-发起提问会计分录？5个月前-发起提问两三百块钱的餐费属于差旅费还是业务招待费？5个月前-发起提问两三百一张的餐费票据，属于差旅费还是业务招待费？5个月前-发起提问
手机提问 微信扫码提问更快捷 手机扫一扫
最新资讯
税务师在企业里究竟有什么作用 2024-04-19
透视会计信息的多维披露：从比率式到自愿性揭示 2024-04-19
养老保险缴满15年就可以？断缴清零？人社部回应 2024-04-19
ACCA免考要满足什么条件？免考哪些科目？ 2024-04-18
ACCA免考要求有哪些？如何查询？ 2024-04-18
扫码关注“ 会计小助手公众号 ”
点击菜单“ XXXX ”→订阅即可
 （微信需绑定公众号才能成功接收提醒）
2021注会报名入口开通后，将及时给您发送微信通知
敬请关注

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.