1、计提增值税时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、月末结转时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
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