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预缴所得税分录

1、企业预缴企业所得税时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款；补计提预缴的企业所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；2、预缴个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。

预缴所得税企业所得税个人所得税

战雨彤

4071 浏览

清缴所得税分录

企业清缴所得税计提时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税；所得税缴纳时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款；清缴所得税结转时，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

清缴所得税以前年度损益调整应交所得税

战雨彤

943 浏览

缴纳所得税分录

企业缴纳所得税时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款；缴纳当年所得税，补计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。缴纳个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款。

战雨彤

2110 浏览

预交所得税分录

预交所得税时，借：应交税费，贷：银行存款；补计提所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费；汇算清缴退回多交所得税时，借：银行存款，借：所得税费用（红字）；预交个税时，借：应交税费，贷：银行存款。

预交所得税应交税费多交所得税

战雨彤

649 浏览

年底所得税分录

年底计提企业所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费；年底计提个人所得税时，借：应付职工薪酬，贷：应交税费；年底缴纳企业所得税以及个人所得税时，借：应交税费-应交所得税（应交个人所得税），贷：银行存款。

年底所得税应交税费企业所得税

战雨彤

495 浏览

多少价值算固定资产

企业会计准则未将价值的大小作为确认固定资产的条件。根据《企业会计准则第4号-固定资产》第三条规定，固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

确认固定资产固定资产价值会计年度

王宁

1227 浏览

应纳所得税额分录

企业计提应纳所得税额时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；企业缴纳应纳所得税额时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款；企业结转应纳所得税额时，借：本年利润，贷：所得税费用。

战雨彤

1100 浏览

递延所得税资产计提分录

企业在产生可抵扣暂时性差异后，确认并计提相关的递延所得税资产时，借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税费用。企业计提递延所得税资产，可通过“递延所得税资产”以及“所得税费用”相关二级科目处理。

战雨彤

2581 浏览

冲回递延所得税资产的分录

企业产生递延所得税资产的情况消失并冲回以前期间计提的递延所得税资产时，借：所得税费用-递延所得税费用，贷：递延所得税资产。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

冲回递延所得税递延所得税费用递延所得税资产

战雨彤

2399 浏览

所得税逾期分录

1、企业缴纳逾期的企业所得税和滞纳金时，借：应交税费营业外支出-滞纳金，贷：银行存款；2、企业缴纳逾期的个人所得税和滞纳金时，借：应交税费-应交个人所得税营业外支出-滞纳金，贷：银行存款。

所得税逾期企业所得税个人所得税

战雨彤

493 浏览

代扣所得税分录

1、企业代缴工资薪金个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款；2、企业发放工资并代扣个人所得税时，借：应付职工薪酬-应付职工工资，贷：应交税费-应交个人所得税银行存款。

代扣所得税应交税费应交个人所得税

战雨彤

1099 浏览

小企业会计准则所得税分录

根据《小企业会计准则》规定，企业依法交纳企业所得税时，分录为借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款；小企业按规定缴纳个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。

小企业会计准则企业所得税个人所得税

战雨彤

3320 浏览

缴纳个人所得税的分录

1、企业缴纳员工个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款；2、企业发放工资，代扣员工个人所得税时，借：应付职工薪酬-应付职工工资，贷：应交税费-应交个人所得税银行存款。

战雨彤

17261 浏览

个人所得税分录怎么写

1、企业发放工资，代扣员工个人所得税时，借：应付职工薪酬-应付职工工资，贷：应交税费-应交个人所得税银行存款；2、企业代缴员工个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。

战雨彤

10496 浏览

固定资产比率多少合适

不同行业的固定资产比率存在较大差异，但固定资产比率越低越合适，企业资产流动越快，资金营运能力越强。固定资产比率的计算公式为：固定资产比率=固定资产÷资产总额×100%。

固定资产比率营运能力资产总额

战雨彤

4645 浏览

所得税费用用什么账户

企业从当期利润总额中扣除所得税费用时，可以使用“所得税费用”科目，该科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目。

王宁

973 浏览

交个人所得税分录

1、企业交个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款；2、企业从工资中代扣员工应交个人所得税时，借：应付职工薪酬-应付职工工资，贷：应交税费-应交个人所得税银行存款。

王宁

3803 浏览

支付所得税分录

企业支付员工应交个人所得税时，借：应交税费，贷：银行存款；从工资中代扣员工应交个税时，借：应付职工薪酬，贷：应交税费银行存款。企业支付企业所得税时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。

王宁

1330 浏览

计算个人所得税分录

计算个人所得税公式为：应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。企业代缴应交个人所得税时，借：应交税费，贷：银行存款；从工资中代扣应交个人所得税时，借：应付职工薪酬，贷：应交税费银行存款。

王宁

838 浏览

计提本月所得税分录

1、企业计提本月所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；2、企业缴纳所得税时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款；3、企业期末结转所得税费用时，借：本年利润，贷：所得税费用。

计提本月所得税所得税费用应交所得税

王宁

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