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什么是税收负担指标

税收负担指标是衡量不同纳税人承受的不同税负水平，或不同税种为人们带来的经济负担水平的指标，其计算公式为：国民人均税收负担水平=人均税收负担额÷人均国民收入额或人均国民生产总值×100%。

税收负担指标纳税人税负水平

王宁

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什么是税收负担能力

税收负担能力是负税人所具有的承受国家税收负担的潜在力量，也是政府用于制定税率及确定纳税人税负的客观依据。税收负担能力有利于了解纳税人的税收负担状况，为税收政策和税收制度的设计提供重要依据。

税收负担能力负税人税率

王宁

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什么是企业综合税收负担率

企业综合税收负担率指一定时间通常为1年内，企业实际缴纳的各种税收总额与同期企业实现的利润总额或各项收入总额的比率，计算公式为：企业综合税收负担率=企业实际缴纳的各项税收总额÷企业同期收入总额×100%。

税收负担率税收总额收入总额

王宁

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什么是居民税收负担率

居民税收负担率是一定时期内居民个人所缴纳的各种税款占同期收入总额的比率，其计算公式为：居民税收负担率=（居民实际所纳税款÷居民同期收入总额）×100%。

居民税收负担率个人收入税收总额

王宁

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国民收入税收率的概述

国民收入税收率是一个国家在一定时期，通常为一年内的税收总额占国民收入总额的比例，也称为税收占国民收入的比重。国民收入税收率的计算公式为：国民收入税收率＝（To÷NIo）×100%。

国民收入税收率国民收入总额

王宁

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税收减免概述

税收减免是对纳税人的应纳税款给予部分减少或全部免除的行为。税收减免方式从时间上分为定期减免和不定期减免，性质上分为政策减免、困难减免和一般减免，与税法的关系上分为法定减免和非法定减免。

税收减免纳税人税收优惠

王宁

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税负归宿分类有哪些

税负归宿分类包括：1、经济归宿与法律归宿；2、直接归宿和间接归宿。税负归宿也称为税收归宿，指税收负担运动的最后归着环节，是税收负担的最后归着点以及税收负担的最后承担者，是税收分配与再分配的结果。

税负归宿税收负担税收分配

王宁

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什么是汇总征税

汇总征税指对符合条件的进出口纳税义务人实行“先进口后征税”政策，对在一个月内多次进口货物应纳税款实施汇总计征的税收征收行为，是税收征管的新模式。

汇总征税进口货物进出口纳税义务人

王宁

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法定减免的分类有哪些

法定减免的分类有直接减免、酌定减免以及特殊情况的减免。直接减免是依法直接实施的减免。酌情减免的情形包括在境外运输途中或在起卸时，遭受损坏或损失的等等。特殊情况的减免包括暂时出境的减免等的减免。

法定减免关税减免进口货物

王宁

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什么是减免税

减免税是对部分纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施，是为了解决税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，也是税收统一性和灵活性相结合的具体体现。

减免税纳税人税收优惠

王宁

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什么是不分项抵免限额

不分项抵免限额是在一国或多国直接抵免条件下，居住国允许居民综合其来源于所有非居住国的适用不同税率的所得，合并计算出一个统一的抵免限额。不分项抵免限额有利于跨国纳税人，但对于居住国政府来说则是不利的。

抵免限额不分项抵免限额

王宁

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什么是限额抵免

限额抵免是居民纳税人在境外实际缴纳的税额，只允许抵免不超过境外所得按照居住国税率应纳税额的抵免。限额抵扣比全额抵免更有利于维护居住国的利益，可真正体现兼顾收入来源国、居住国以及纳税人的三方利益。

限额抵免应纳税额全额抵免

王宁

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什么是跨境税收套利

跨境税收套利是为了达到双重不征税的目的，利用国家间的税制差异而进行的交易行为。两国不同的税制规则主要涉及来源地、居住地的认定、转移定价、对一项所得的定性的差异等等。

跨境税收套利双重不征税税制

王宁

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常设机构原则是什么意思

常设机构原则是指外国企业在另一国进行其全部或部分营业活动的固定场所，或者虽然没有设置固定场所，但外国企业在另一国有非独立代理人，并通过代理人从事特定性质活动，则外国企业应就其营业所得向该另一国交税。

常设机构外国企业非独立代理人

王宁

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什么是引力原则

引力原则是就常设机构营业范围内的所有营业活动所得进行征税的原则。从国家主权看，一国采用引力原则有利于扩大来源国的税收管辖权范围。从税务行政看，引力原则在操作上有许多困难。

引力原则常设机构征税

王宁

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什么是计税单位

计税单位也称为课税单位，是课税对象的计量单位，主要包括从价计征单位和从量计征单位，其中从价计征单位是以价值形式作为课税对象的计量单位。从量计算单位是按数量形式为计算单位。

计税单位课税对象从价计征

王宁

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复合税率是什么

复合税率是同一种消费品同时适用比例税率与定额税率的一种特殊税率形式，其实质在于先征从量定额税，再按销售额计征从价定率税，主要应用于消费税的范畴。

复合税率销售额消费税

王宁

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什么是分类分级定额税率

分类分级定额税率是指对课税对象的不同种类和等级分别规定不同的征税数额的一种税率。分类分级定额税率主要应用于车船使用税以及船舶吨税的征收，属于定额税率的范畴。

分类分级定额税率课税对象征税数额

王宁

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负税率的概述

负税率是政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或者个人予以补贴的税收比例。负税率是作为负所得税的计算前提，目的在于调控社会公民与社会税收工作之间的关系。

负税率税收比例正税率

王宁

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什么是协税护税

协税护税是税务机关利用部门以外的力量，包括人力、物力、财力来协助管理税收的一种征管行为。协税护税的实质在于通过统一组织模式、征收主体、业务管理、配套制度以及奖励机制，体现对税收收入的保障等作用。

协税护税税收收入税收征管

王宁

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