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居民税收负担率的公式

居民税收负担率的计算公式为：居民税收负担率＝居民实际所纳税款÷居民同期收入总额×100%。居民税收负担率是一定时期内居民个人所缴纳的各种税款占同期收入总额的比率。

税收负担率同期收入个人收入

王宁

887 浏览

什么是动态税源

动态税源是在一定时期内变化较大且不能稳定地为税收分配提供收入的一种税源类型。动态税源的发展变化决定着税收收入计划的增量和减量，因此税务部门应当加强对于动态税源的监督管理。

动态税源税务部门税收分配

王宁

688 浏览

宏观税负分析的影响因素有哪些

宏观税负分析的影响因素包括：1、经济因素；2、核算因素；3、征管因素。宏观税负分析是对一个地区的总体税负水平情况与正常峰值或预警区间进行比较分析的过程。

宏观税负分析税负水平税收核算

王宁

1534 浏览

代收代缴义务人的类型有哪些

代收代缴义务人的类型主要包括：1、受托加工单位；2、商业批发单位；3、生产并销售原油、重油的单位。代收代缴义务人指有义务借助经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业或单位。

代收代缴义务人应纳税款代扣代缴义务人

王宁

842 浏览

什么是宏观税负分析

宏观税负分析是对一个地区的总体税负水平情况与正常峰值或预警区间进行比较分析的过程。宏观税负分析有助于基层税务部门把握经济与税收发展形势，分析变动趋势，更有针对性地采取相关措施对宏观税负实施调控。

宏观税负分析税负水平税收负担率

王宁

582 浏览

提高宏观税负的措施有哪些

提高宏观税负的措施包括：1、深化税制改革；2、改费立税及扩大税基；3、建立税务司法保障体系。宏观税负是一定时期私人部门因国家课税而放弃的资源总量。

宏观税负税制改革税基

王宁

380 浏览

什么是宏观税负

宏观税负是一定时期私人部门因国家课税而放弃的资源总量，通常以一定时期的政府课税总额，或政府课税总额占同期GDP的比重表示。形成宏观税负的因素主要包括政府的职责和内在职能、公共商品的提供等。

宏观税负课税总额

王宁

2307 浏览

什么是实际税负

实际税负指纳税人在一定时期内缴纳实际税额后所承受的实际税收负担，与名义税负相对应，一般用于反映纳税人的税负水平，以纳税人在一定时期内的实纳税额占其实际收益的比率进行表示。

实际税负纳税人实际税额

崔金媛

2958 浏览

什么是税收额外负担

税收额外负担也称为税收成本负担，是除了给纳税人带来正常的经济负担之外，课税对资源配置和经济运行产生不良影响的现象。避免税收额外负担现象的发生在于国家应当尽可能保持对市场机制运行的“税收中性”。

税收额外负担课税税收制度

崔金媛

1062 浏览

影响微观税负的因素是什么

影响微观税负的因素主要包括：1、宏观税负水平；2、税收制度，主要包含税类的确定、税种的确定、税目的确定等内容；3、纳税人的负担能力；4、纳税人的行为，主要包含国家开征行为税、偷漏逃避税等行为。

微观税负税收制度纳税人

崔金媛

837 浏览

什么是税收超额负担

税收超额负担是由于课税引起的相对价格的改变，从而引起私人对消费、生产和投资动机的改变，因而减少了在课税之前经济选择所能取得的经济福利的现象。税收超额负担现象意味着现代的税收效率并没有达到最优水平。

税收超额负担课税

崔金媛

3231 浏览

税负归宿的概念

税负归宿也称为税收归宿，指税收负担运动的最后归着环节。国家对纳税人课税的税负归宿形式主要包括：1、纳税人使税负落在负税人身上；2、税负由纳税人自行承担；3、纳税人转嫁一部分，纳税人自己承担一部分。

税负归宿税收负担纳税人

崔金媛

1938 浏览

什么是中观税负

中观税负是一定地域或国民经济某一部门的全体纳税人所缴纳的，全部税款占同期该地域或部门经济产出的比重，是介于宏观税负和微观税负之间的一个税负体系。合理确定中观税负能确立良好的经济区域结构和产业结构。

中观税负税负水平

崔金媛

379 浏览

什么是税收筹划风险

税收筹划风险指纳税人在进行税收筹划时，因各种不确定因素的存在使筹划收益偏离纳税人预期结果的可能性和筹划结果的不确定性。为有效控制和防范税收筹划风险，企业必须在税收筹划一些关键环节上做好风险管理工作。

税收筹划风险税收优惠政策

崔金媛

1943 浏览

逆向税务筹划的特点

逆向税务筹划的特点主要包括：1、谋利非税性；2、间接谋利性；3、谋利多样性。逆向税务筹划是跨国纳税人避免低税管辖权进入高税管辖而借助相关的筹划办法以最大限度谋求所需利益的行为。

逆向税务筹划跨国纳税人非税收利益

崔金媛

757 浏览

什么是税额式纳税筹划

税额式纳税筹划是纳税人通过直接减少应纳税额的方法以减少自身税收负担的纳税筹划方式，实质是利用减免税优惠而达到减少税收的目的。税额式纳税筹划主要包括设立新的机构减少纳税、通过企业的分立减少纳税等方法。

纳税筹划税额式纳税筹划应纳税额

崔金媛

564 浏览

税负转嫁的概念

税负转嫁是税法所规定的纳税人将自身所缴纳的税款转移至他人负担的过程，实质是税收负担以及纳税人所占有的国民收入的再分配。税负转嫁取决于不同性质税种、征税经济环境以及纳税人在利用转嫁可能性时采用的手段。

税负转嫁纳税人税收负担

崔金媛

1906 浏览

逆向避税的定义

逆向避税是跨国纳税人为了整体利益的需要追求全球范围内利润的最大化和成本的最低化，利用发展中国家的税收优惠政策措施，将利润从低税负区转移至高税负区的行为，逆向避税属于课税客体转移的避税形式。

逆向避税跨国纳税人高税负区

崔金媛

634 浏览

逆向税务筹划的概念

逆向税务筹划是跨国纳税人避免低税管辖权进入高税管辖而借助相关的筹划办法以最大限度谋求所需利益的行为，是对一种特殊的跨国税务筹划现象的形象描述。具有谋利非税性、间接谋利性、谋利多样性等显著特点。

逆向税务筹划跨国纳税人跨国税务筹划

崔金媛

709 浏览

免税技术是什么

免税技术是在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，使纳税人从事免税活动或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税收筹划技术，免税技术中的免税人主要包括符合免税条件的自然人、免税公司以及免税机构等。

免税技术免税人免税条件

崔金媛

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