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增值税问题？

来源 会计网
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某商业企业是增值税一般纳税人，2019年6月初留抵税额2000元，7月发生下列业务：（1）购入商品（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购价款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款2600元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税额）；（2）当期增值税销项税额；（3）当期应纳增值税额。
增值税 一般纳税人
杨子文 4年前 · 发起提问
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黄正贤
实务
10.00
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业务1进项税额是1700；业务2进项税额转出5220*9%=469.8 业务3进项税额的计算=1500*9%=135；业务4进项税额是900 业务5进项税额是2600；业务6销项税额是150000/1.13*13%=17256.64 业务7销项税额是30000*13%=3900； 业务8销项税额是6000*5*13%+10*8000/1.13*13%=13103.54 进项税额是6000*20*13%=15600 （1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税额) 1700-469.8+135+900+15600+2600=20465.20； (2)当期增值税销项税额=17256.64+3900+13103.54=34260.18； (3)当期应纳增值税额=34260.18-20465.20-2000=11794.98

黄正贤 4年前 解答
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预缴增值税问题？
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。因此，如果你公司2021年二季度销售额超过45万元，不能享受小规模纳税人免征增值税政策；如果在建筑服务预缴地石家庄实现的销售额未超过45万元，则当期无需在石家庄预缴增值税。
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2020-11-12 15:30:10
增值税问题?
一、农村电网维护费属免增值税的业务范围 　　二、《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》国税函【2009】591号 　　据反映，部分地区的农村电管站改制后，农村电网维护费原由农村电管站收取改为由电网公司或者农电公司等其他单位收取（以下称其他单位）。对其他单位收取的农村电网维护费是否免征增值税问题，现明确如下： 　　根据《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》(财税字[1998]47号)规定，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费)免征增值税。鉴于部分地区农村电网维护费改由其他单位收取后，只是收费的主体发生了变化，收取方法、对象以及使用用途均未发生变化，为保持政策的一致性，对其他单位收取的农村电网维护费免征增值税，不得开具增值税专用发票。 　　此文件仍然有效，免征增值税的项目除特殊规定外一律不得开具专用发票。
2020-06-23 17:34:16
2020-10-14 22:11:19

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