25初级会计《经济法基础》真题5月17日上午场（考生回忆版）

　　涉及考点：资源税范围、增值税简易计税税目范围、电子记账凭证、增值税、企业所得税、劳动合同、消费税、非货币职工福利、劳动合同、企业所得税。

>>《初级会计实务》真题5月17日上午场（考生回忆版）

判断题

　　1、原始凭证一般不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制()

　　答案：√

　　解析：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制

　　2、单位聘用员工为本单位提供取得工资的服务，不征收增值税。（）

　　答案：√

　　解析：题干表述正确

　　3、已做坏账损失又重新收回属于企业所得税收入总额。（）

　　答案：√

　　解析：

　　本题说法正确，已做坏账损失又重新收回属于企业所得税收入总额中的其他收入。其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收人、汇兑收益等。

　　4、转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围。()

　　答案：√

　　解析:本题说法正确。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

　　5、个人通过非营利性社会团体向青少年等活动场所的捐赠在计算缴纳个人所得税时，准在税前全额扣除。（）

　　答案：√

　　解析：本题说法正确。个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予在税前的所得额中全额扣除。公益性青少年活动场所，是指专门为青少年学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动中心等校外活动的公益性场所。

　　6、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但对外报出的财务会计报告应当折算为人民币

　　答案：√

　　解析:《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

　　7、甲公司在银行申请开立了基本存款账户，该账户自开立之日即可办理存款业务

　　答案：√

　　解析:企业开立的单位银行结算账户，自开立之日即可办理收付款业务

　　8、严重失信人，可以直接判定D级。（）

　　答案：√

　　解析:题干表述正确。

单选题

　　1、在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2021年度中国个人所得税居民个人的是()。

　　A.亨利2021年9月1日入境，2021年12月10日出境

　　B.查理2021年1月20日入境，2021年7月10日出境

　　C.乔治2021年3月15日入境，2021年10月25日出境

　　D.约翰2020年10月1日入境，2021年5月5日出境

　　答案：C

　　解析：个人所得税中居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人，选项C正确。

　　2、下列选项中，属于法律行为的是()

　　A.泥石流

　　B.发生洪灾

　　C.书立遗嘱

　　D.地震

　　答案：C

　　解析：选项A、B、D，是自然现象，是当事人无法控制、无法预见的事件，属于法律事件中的绝对事件；选项C，属于法律关系主体通过意思表示设立、变更、终止法律关系的行为，属于法律行为。

　　3、张某与甲公司签订了一份价款为10万元的电脑买卖合同，双方约定甲公司于4月10日交货，张某于甲公司交货后的5日内付清全部价款。根据规定，下列选项中，属于法律关系主体的是()。

　　A.电脑

　　B.张某和甲公司

　　C.张某要求甲公司4月10日交货的权利

　　D.甲公司要求张某按时付清全部价款

　　答案：B

　　4、根据我国《民法典》规定，不能完全辨认自己行为的精神病人属于（）。

　　A.无民事行为能力人

　　B.限制民事行为能力人

　　C.完全民事行为能力人

　　D.相对民事行为能力人

　　答案：B

　　解析:限制民事行为能力人，是指行为能力受到一定的限制，只有部分行为能力的自然人。8周岁以上的未成年人、不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认；但是，可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为。选项B说法正确

　　5、甲开具一张支票给乙，乙背书转让给了丙，下列不属于票据基本当事人的是（）。

　　A.出票人

　　B.付款人

　　C.收款人

　　D.被背书人

　　答案：D

　　解析:票据的基本当事人包括出票人、付款人、收款人，本题选D。

　　6、下列税种中，由海关负责征收和管理的有()。

　　A.环境保护税

　　B.印花税

　　C.资源税

　　D.关税

　　答案：D

　　解析:海关征收关税，船舶吨税；进口环节的增值税、消费税由海关代征

　　7、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

　　A、原油

　　B、天然气

　　C、柴油

　　D、海盐

　　答案：C

　　解析：柴油属于成品油，不属于资源税的征税范围。

　　8、2024年3月甲将一套自有住房出售，不含税金额为200万元。7月重新购入一套不含税金额为250万元的住房，已知契税适用税率为3%。计算甲上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是

　　A、200*3%=6（万元）

　　B、（200+250）*3%=13.5（万元）

　　C、250*3%=7.5（万元）

　　D、（250-200）*3%=1.5（万元）

　　答案：C

　　解析：契税的纳税人为承受房屋、土地权属的一方，因此甲只需要就购买的不含税金额为250万的住房计算缴纳契税，对于出售的住房无须缴纳契税

　　9、林某持有一张P银行的借记卡，2024年4月1日林某在P银行ATM上查询该卡活期存款余额为人民币6万元，林某当日可使用该卡在ATM上取款限额为人民币（）万元

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、6

　　答案：B

　　解析：借记卡通过ATM等自助机取款，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币

　　10、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）

　　A、实际缴纳的增值税

　　B、城镇土地使用税

　　C、企业所得税

　　D、车船税

　　答案：A

　　解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与其他税种均无关

　　11、甲公司向乙公司销售一批消费税应税消费品，于2025年3月1日签订销售合同，合同约定3月10日乙公司预付货款。甲公司实际在3月15日收到乙公司的预付款项，3月20日发出货物。甲公司上述业务消费税纳税义务发生时间为(）

　　A、3月1日

　　B、3月10日

　　C、3月15日

　　D、3月20日

　　答案：D

　　解析：纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，选项D当选。

　　12、2024年6月6日，甲企业在银行申请开立了基本存款账户，当日银行为其办理开户手续。根据支付结算法律制度的规定，该账户办理付款业务的最早日期为（）。

　　A.2024年6月6日

　　B.2024年6月7日

　　C.2024年6月8日

　　D.2024年6月9日

　　答案：A

　　解析：本题考查银行结算账户开始办理付款业务的时间，根据开立主体的不同，其开始办理付款业务的时间也不同：（1)“企业”开立的单位银行结算账户，自“正式开立之日"即可办理收付款业务；（2）“企业以外的其他单位”开立的单位银行结算账户，自“正式开立之日起3个工作日后”，方可使用该账户办理付款业务。本题甲企业属于“企业”，开立银行结算账户自开立之日（选项A）即可办理收付款业务

　　13、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，必须先向复议机关申请行政复议的是()。

　　A、阻止出境

　　B、开具完税凭证

　　C、确认计税依据

　　D、纳税信用等级评定

　　答案：C

　　解析：应当先向复议机关申请行政复议指的是“必经复议”，征税行为必经复议，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据(选项C)、纳税环节、纳税期限、纳税地点，确认税款征收方式征收税款、加收滞纳金，代扣代缴、代收代缴代征行为等行政行为。

　　14、甲公司职工林某患病住院。已知林某月工资为5 000元，当地月最低工资标准为2200元。公司每月向其支付的病假工资不得低于()元。

　　A、1 760

　　B、4 000

　　C、2 200

　　D、5 000

　　答案：A

　　解析：企业职工医疗期的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准，但不能低于最低工资标准的80%，因此林某病假工资不得低于2200×80%=1760(元)。

多选题

　　1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于复合计征的有（）。

　　A.卷烟

　　B.电子烟

　　C.豪华小汽车

　　D.白酒

　　答案：AD

　　解析：选项AD，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征消费税；选项BC，电子烟和豪华小汽车从价计征消费税。

　　2、下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有()

　　A.14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人

　　B.7周岁的王某，不能辨认自己行为，是限制民事行为能力人

　　C.18周岁的周某，能辨认自己行为，是完全民民事行为能力人

　　D.20周岁的赵某，不能辩认自己行为，是无民事行为能力人

　　答案：CD

　　解析：选项A错误，16周岁以上(≥16周岁)的未成年人(<18周岁)，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。14周岁的李某不满16周岁，属于限制民事行为能力人。

　　选项B错误，8周岁以上(>8周岁)的未成年人(<18周岁)能部分辨认自己行为，或不能完全辨认自己行为的成年人，属于限制民事行为能力人。7周岁的王某不满8周岁，属于无民事行为能力人。

　　选项C正确，18周岁以上(>18周岁)且能辨认自己行为的自然人，属于完全民事行为能力人。

　　选项D正确，不能辨认自己行为的成年人属于无民事行为能力人，需由法定代理人代理实施民事法律行为。

　　3、有关法人主体的下列说法中，错误的有()。

　　A.法定代表人以法人名义从事的民事活动，其结果由法定代表人承担

　　B.法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法定代表人承担民事责任

　　C.法人合并的，其权利和义务由合并前的法人享有和承担

　　D.法人的分支机构只能以法人的名义从事民事活动

　　答案：ABCD

　　4、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，属于“稿酬所得”的有（）。

　　A.财产继承人取得的遗作稿酬

　　B.出版作品取得的所得

　　C.发表作品取得的所得

　　D.拍卖自己的手稿原件取得的所得

　　答案：ABC

　　解析：选项ABC属于稿酬所得，选项D属于特许权使用费所得。

　　5、下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有

　　A、收派服务

　　B、文化体育服务

　　C、公共交通运输服务

　　D、电影放映服务

　　答案：ABCD

　　解析：“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为:①公共交通运输服务(选项C):②经认定的动漫企业发生的与开发动漫产品相关的服务以及在境内转让动漫版权:③电影放映服务(选项D)、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务(选项A)和文化体育服务(选项B):④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务;⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。