25初级会计《经济法基础》真题5月17日下午场（考生回忆版）

　　根据初级考生最新反馈，2025年初级会计《经济法基础》5月17日下午场考点涉及失业保险金、票据、企业所得税、支付结算法律制度、个人所得税、纳税担保范围、增值税等。

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单选题

　　1、失业保险金缴纳4年，最多可以领（）个月。

　　A.9

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　【答案】B

　　解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

　　2、下列属于票据的基本当事人的是()。

　　A.被背书人

　　B.承兑人

　　C.背书人

　　D.收款人

　　【答案】D

　　解析：票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

　　3、根据企业所得税法,下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是(）

　　A.娱乐业

　　B.汽车制造业

　　C.餐饮业

　　D.房地产业

　　【答案】B

　　解析：下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业；住宿和餐饮业（选项C）；批发和零售业；房地产业（选项D）；租赁和商务服务业；娱乐业（选项A）；财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税担保范围的是（）

　　A.税款滞纳金

　　B.抵押

　　C.质押

　　D.罚款

　　【答案】A

　　解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

　　5、下列属于行政法规的是（）。

　　A.国家税务总局制定的税务管理法

　　B.国务院制定的票据管理法

　　C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例

　　D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

　　【答案】C

　　解析：选项AB属于法律；选项C属于行政法规；选项D部门规章。

　　6、根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，信用卡持卡人使用预借现金额度内资金不得办理的是（）。

　　A.划转到本人银行结算账户

　　B.在银行柜面提取现金

　　C.在银行ATM提取现金

　　D.划转到其他信用卡

　　【答案】D

　　解析：选项A，属于预借现金业务中的现金转账:选项BC，属于预借现金业务中的现金提取；选项D，发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或支付账户。

　　7、下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。

　　A.不可透支

　　B.不可挂失

　　C.不可赎回

　　D.有效期不得少于3年

　　【答案】A

　　解析：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。选项BCD，记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期。

　　8、2025年1月张某购买体育彩票取得一次性中奖收入40 000元，通过国家机关向灾区捐赠10000元。张某选择在偶然所得中扣除公益性捐赠支出。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A.(40 000-10 000)×20%=6000(元)

　　B.40 000×20%=8 000(元)

　　C.(4000010000)×(120%)×20%=4 800(元)

　　D.(40000-40000×30%)×20%=5 600(元)

　　【答案】A

　　解析：(1)偶然所得以收入全额计入应纳税所得额张某选择在偶然所得中扣除捐赠支出；(2)个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，本题实际发生的公益性捐赠支出10 000元<应纳税所得额的30%(12000元)，因此准予扣除的公益性捐赠支出为10 000元；(3)张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税=(40000-10000)×20%=6000(元)。

　　9、下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）

　　A.契税

　　B.关税

　　C.车船税

　　D.车辆购置税

　　【答案】B

　　解析：海关征收关税，船舶吨税；进口环节的增值税、消费税由海关代征。

　　10、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2024年度中国个人所得税居民个人的是()。

　　A.亨利2024年9月1日入境，2024年12月10日出境

　　B.查理2024年1月20日入境，2024年7月10日山境

　　C.乔治2024年3月15日入境2024年10月25日出境

　　D.约翰2023年10月1日入境，2024年5月5日出境

　　【答案】C

　　解析：个人所得税中居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人，选项C正确。

多选题

　　1、下列属于纳税担保范围的是（）

　　A.税款滞纳金

　　B.抵押登记费用

　　C.质押保管费用

　　D.罚款

　　【答案】ABC

　　解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

　　2、根据消费税法律制度的规定，下列各项费用中，应计入白酒应税销售额的有()。

　　A.品牌使用费

　　B.包装物租金

　　C.优质费

　　D.储备费

　　【答案】ABCD

　　解析：销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金（选项B）、储备费（选项D）、优质费（选项C）、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项A，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

　　3、下列选项中，属于法律关系客体的有（）。

　　A.网络虚拟财产

　　B.个人信息

　　C.企业经营数据

　　D.电子商务企业

　　【答案】ABC

　　解析：法律关系客体包括：物，人身、人格，智力成果，信息、数据、网络虚拟财产，行为。选项ABC属于法律关系客体，选项D属于法律关系主体。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有()。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.固定资产的购买支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】ABD

　　解析：选项ABD，均属于长期待摊费用。选项C，按照规定构成固定资产价值的部分应当提取折费用。

判断题

　　1、机关法人被撒销，且没有继任的机关法人的，其民事权利和义务由作出撤销决定的机关法人享有和承担。()

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案:A

　　答案解析：

　　机关法人被撤销的，法人终止，其民事权利和义务由继任的机关法人享有和承担;没有继任的机关法人的，由作出撤销决定的机关法人享有和承担。

　　2、增值税一般纳税人提供文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。()

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案:A

　　答案解析：

　　增值税一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。

不定项选择题

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的是（）。

　　A.参加非任职企业年会获赠的价值298元的硬盘

　　B.以航空公司积分兑换的价值198元的双肩包

　　C.买手机获赠的100元话费

　　D.参加商场抽奖获赠的价值800元的自行车

　　【答案】AD

　　解析：选项B，对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈“礼品”，不征收个人所得税；选项C，企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。