25初级会计《经济法基础》真题5月18日下午场（考生回忆版）

　　2025年初级会计《经济法基础》5月18日下午场考试已圆满落幕，该场考试主要考点涉及资源税范围、增值税、简易计税税目范围、电子记账凭证、企业所得税、劳动合同、消费税、非货币职工福利、劳动合同、车辆购置税、印花税等。

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单选题

　　1、下列各项中，需要缴纳车辆购置税的是()

　　A、火车

　　B、汽车

　　C、电动自行车

　　D、电动踏板车

　　正确答案：B

　　答案解析：

　　车辆购置税的征税范围包括汽车(选项B)、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。选项A、C、D，均不属于车辆购置税征税范围.

　　2、根据印花税法律制度的规定，下列选项中属于印花税纳税人的是()

　　A、立账簿人

　　B、借款合同的担保人

　　C、买卖合同的证人

　　D、技术合同的鉴定人

　　正确答案：A

　　答案解析

　　根据书立、使用应税凭证的不同，印花税纳税人可分为立合同人、立账簿人(选项A)、立据人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人，选项B、C、D不当选。

　　3、下列选项中，()是刑事责任中的主刑。

　　A、罚金

　　B、没收财产

　　C、拘役

　　D、罚款

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　选项A、B，属于刑事责任中的附加刑。选项D属于行政责任中的行政处罚。

　　4、2024年5月，甲公司员工吴某已享受带薪年休假3天，同年12月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知吴某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满12年，且不存在不能享受兰年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为()

　　A、12天

　　B、7天

　　C、5天

　　D、2天

　　正确答系：B

　　答案解析：

　　职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。吴某累计工作已满12年，当年可以享受年休假10天，由于吴某首次就业即到甲公司工作，不涉及跨公司，且5月已享受带薪年休假3天，所以可享受剩余年休假的天数为7天。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计算折旧扣除的是()

　　A、以融资租赁方式租入的固定资产

　　B、以经营租赁方式租入的固定资产

　　C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D、未投入使用的设备

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　选项A，以融资租赁方式租入的固定资产，所有权发生转移，属于承租方的固定资产，可以计算折旧扣除。选项B，以经营租赁方式租入的固定资产，月所有权未发生转移，属于出租方的固定资产，不得计算折旧扣除。选项C，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。

　　6、根据劳动合同法律制度的规定，在劳务派遣关系中，签署劳动合同的当事人是()

　　A、劳务派遣单位、用工单位、被派遣劳动者

　　B、劳务派遣单位、用工单位

　　C、用工单位、被派遣劳动者

　　D、劳务派遣单位、被派遣劳动者

　　正确答系：D

　　答案解析：

　　劳务派遣是指由劳务派遣单位与劳动者订立劳动合同(选项D当选)，与用工单位订立劳务派遣协议，将被派遣劳动者派往用工单位给付劳务。

　　7、H市M县税务局对甲公司的违法行为处以罚款，甲公司未及时缴纳罚款，M县税务局又加处罚款。甲公司对已处罚款和加处罚款均不服，欲申请行政复议。下列关于税务行政复议管转的表述中，正确的是()。

　　A、向H市税务局申请行政复议

　　B、向M县税务局申请行政复议

　　C、加处罚款向H市税务局申请行政复议，罚款向M县税务局申请行政复议

　　D、加处罚款向M县税务局申请行政复议，罚款向H市税务局申请行政复议

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，但是对“已处罚款和加处罚款”都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关(H市税务局)申请行政复议。因此本题选项A当选。

　　8、2024年甲企业实现利润总额1000万元，通过省级人民政府向慈善活动捐赠100万，通过县级人民政府向公益事业捐赠5万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

　　A、120

　　B、100

　　C、105

　　D、5

　　正确答答案：C

　　答案解析：

　　企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠可以按照规定限额扣除。(1)公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%：扣除限额=1000x12%=120(万元);((2)实际发生额=100+5=105(万元);扣除限额120万元>实际发生额105万元，按实际发生额105万元扣除，甲企业2024年度准予扣除的公益性捐赠支出为105万元。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业所得税纳税人的是()

　　A、合伙企业

　　B、个人独资企业

　　C、个体工商户

　　D、有限责任公司

　　正确答案：D

　　答案解析：

　　合伙企业(选项A)、个人独资企业(选项B)属于非法人组织，个体工商户(选项C)是自然人性质的“商自然人”，均不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由合伙企业的个人合伙人、个人独资企业的个人投资人和个体工商户业主缴纳个人所得税。

　　10、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2024年度非居民个人的是()。

　　A、迪克2024年6月7日入境，2024年12月20日离境，期间回国5天

　　B、温蒂2023年10月11日入境，2024年7月20日离境

　　C、蒂姆2024年7月1日入境，2024年12月1日离境

　　D、朱莉2023年3月1日入境，2024年10月10日离境

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　选项C，蒂姆在中国境内无住所，并且2024年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

多选题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有（）

　　A、蔬菜种植

　　B、中药材种植

　　C、花卉种植

　　D、林木种植

　　正确答案：A,B,D

　　答案解析：

　　选项C，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税。

　　2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的有（）

　　A、信息技术服务

　　B、文化创意服务

　　C、鉴证咨询服务

　　D、广播影视服务

　　正确答案：A,B,C,D

　　答案解析：

　　现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。现代服务具有较高的技术性、知识性、创意性和创造性，包括研发和技术服务、信息技术服务(选项A)、文化创意服务(选项B)、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务选项C)、广播影视服务(选项D)、商务辅助服务和其他现代服务。

判断题

　　1、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税。()

　　A、正确

　　B、错误

　　正确答案：B

　　答案解析：

　　纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。

　　2、无雇工的个体工商户可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。()

　　A、正确

　　B、错误

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　题目所述内容正确。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

　　3、不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人。()

　　A、正确

　　B、错误

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　题目所述内容正确。