注册会计师《税法》知识点：企业所得税应纳税额所得额

有关《税法》的知识点，大家一定会首先会想到企业所得税和个人所得税，我们今天就来说说如果在境外设立了子公司，那么企业所得税该怎么计算呢？和小编一起来看看吧。

（一）企业所得税

大家都知道在国内的企业都是要缴纳企业所得税的，不管是国有企业还是私有企业，或者是有其他所得或者经营所得的组织，都是要缴纳企业所得税的，但像个人独资企业和合伙企业这两种类型企业，是不征收企业所得税的，但征收个人所得税。还有哪种类型的公司需要征收企业所得税呢？接下来和小编一起看看吧。

（二）案例分析

某居民企业去年年度境内应纳税所得额为2000万元，设立在他国的分公司就其境外所得在他国已经缴纳企业所得税120万元，他国企业所得税税率降为25%，该居民企业在去年年度企业所得税应纳税所得额为多少？

A：2000万元

B：3400万元

C：2480万元

D：480万元

解析：

1、在他国的应纳税所得额=120/25%=480万元

2、该居民企业在去年年度企业所得税应纳税额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=2000+480=2480万元

所以这道题答案为C

（三）企业所得税课税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，其中有销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、利息所得、接受捐赠所得以及利息租金所得。居民企业应该就来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。
以上就是关于企业所得税的知识，这也是一个小小的陷阱，如果没有注意可能就只计算了境内的所得，想了解更多有关注册会计师《会计》方面的知识点，请多多关注会计网哦！