企业所得税法-2026年注会《税法》必刷题
企业所得税法是注会《税法》的第四章，考生需要了解会计利润的计算过程，在此基础上，需关注企业所得税税法规定与会计规定的差异，掌握纳税调整金额的计算。会计网已更新2026年注会《税法》企业所得税法必刷题，来一起练习吧~
【单选题】依照企业所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A.在中国境内成立的甲企业仅对境内所得缴纳企业所得税
B.依照外国法律成立的但实际管理机构在中国境内的乙企业仅对境内所得缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的美国企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
D.在中国境内设立机构、场所的韩国企业，所得与其所设机构、场所没有实际联系的，可以不缴纳企业所得税
答案：C 解析：考查企业所得税纳税义务人及征税对象的判断。选项C当选，在中国境内设立了机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。选项AB不当选，属于居民纳税人，境内外所得均要纳税。选项D不当选，在中国境内设立了机构、场所的非居民企业，取得的所得与机构场所没有联系的，仅就来源于中国境内的所得纳税。
登录后查看答案【单选题】我国境内企业甲公司接受外国关联企业乙公司一笔混合性投资并向其分配投资收益。乙公司按本国税法规定将其认定为权益性投资收益且享受免税待遇。对甲公司支付投资收益的企业所得税处理，符合税法规定的是（）。
A.免征预提所得税
B.不征预提所得税
C.应视为股息分配
D.应视为利息支出
答案：C 解析：本题考查企业所得税一般收入的确认。选项C当选，境外投资者在境内从事混合性投资业务，同时符合以下两种情形的，境内被投资企业向境外投资者支付的利息应视为股息，不得进行税前扣除。（1）该境外投资者与境内被投资企业构成关联关系；（2）境外投资者所在国家（地区）将该项投资收益认定为权益性投资收益，且不征收企业所得税。
【单选题】下列关于企业所得税收入确认金额的表述中，正确的是（）。
A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.销售商品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案：D 解析：考查特殊销售方式下企业所得税相关收入的确认。选项A不当选，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。选项B不当选，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。选项C不当选，销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
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【多选题】下列收入确认时间的说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。
A.安装工作是商品销售附带条件的，根据安装完工进度确认收入
B.艺术表演活动收费，应在收到款项时确认收入
C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发完工进度确认收入
D.宣传媒介的收费，应在相关的广告出现在公众面前时确认收入
答案：CD 解析：本题考查有关劳务收入确认时点。选项A不当选，安装费根据安装完工进度确认收入；如果安装是商品销售附带条件的，在确认商品销售实现时确认收入。选项B不当选，艺术表演、招待宴会和其他特殊活动收费，应在相关活动发生时确认收入。
【多选题】下列关于收入确认时间的说法中，正确的有（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
答案：ABD 解析：考查企业所得税收入时点的确认。选项C不当选，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付款日期确认收入的实现。
