税收征收管理法-2026年注会税法必刷题

　　税收征收管理法是注会《税法》第十三章，该章节内容轻理解、重记忆，需要考生在习题练习的基础上，强化对知识点的印象、巩固记忆。会计网更新了2026年注会《税法》税收征收管理法必刷题，来一起练习吧~

　　【单选题】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中应当向税务机关申报办理税务登记的是（）。

　　A.个人

　　B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

　　C.从事生产、经营的事业单位

　　D.国家机关

登录后查看答案答案：C  解析：考查需要办理税务登记的情形。选项C当选，从事生产、经营的事业单位应办理税务登记。选项ABD不当选，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。

　　【单选题】企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。

　　A.改变股东持股比例

　　B.改变行政隶属关系

　　C.减少注册资本

　　D.住所迁移涉及主管税务机关的变动

登录后查看答案答案：D    解析：本题考查变更税务登记和注销税务登记的辨析。注销税务登记的适用范围：（1）发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务；（2）被吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记；（3）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关（选项D当选）。选项ABC不当选，属于应该办理变更登记的情形。

　　【单选题】根据《中华人民共和国税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述正确的是（）。

　　A.批准的延期期限内加收滞纳金

　　B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

　　C.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

　　D.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

登录后查看答案答案：B  解析：考查延期缴纳税款制度的具体规定。延期缴纳税款制度规定如下：（1）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但延期期限最长不得超过3个月（选项CD不当选）；（2）延期缴纳税款应在规定期限内提出书面申请；（3）批准延期内免于征收滞纳金（选项A不当选）；（4）延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批（选项B当选）。

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　　【多选题】下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（）。

　　A.关税

　　B.房产税

　　C.企业所得税

　　D.地方教育附加

登录后查看答案答案：BC  解析：考查《税收征收管理法》适用范围的判定。选项BC当选、选项D不当选，《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收，不包括教育费附加和地方教育附加。选项A不当选，海关征收的关税、船舶吨税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定，不适用《税收征收管理法》。

　　【多选题】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列属于纳税申报对象的（）。

　　A.代扣代缴义务人

　　B.享受减税的纳税人

　　C.纳税期内没有应纳税款的纳税人

　　D.享受免税的纳税人

登录后查看答案答案：ABCD   解析：本题考查纳税申报对象的范围判定。选项ABCD均当选，根据《税收征收管理法》的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。包括纳税期内没有应纳税款的、取得临时应税收入或发生应税行为的、享受减税、免税待遇的纳税人。