增值税法-2026年注册会计师《税法》必刷题

　　增值税法是注册会计师《税法》的第二章，是重点章节。自2026年1月1日起，实施《中华人民共和国增值税法》，增值税法章节已按新颁布的法律法规重新编写，考生需在理解的基础上不断重复，加深记忆，并配合足够的习题进行训练。会计网更新了2026年注册会计师《税法》增值税法必刷题，来一起练习吧！

　　【单选题】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，该业务属于增值税征税范围中的（）。

　　A.交通运输服务

　　B.居民日常服务

　　C.物流辅助服务

　　D.商务辅助服务

登录后查看答案答案：A   解析：考查增值税的征税范围。选项A当选，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务——陆路运输服务”计征增值税。

　　【单选题】下列应税服务中，不属于“生产生活服务”的是（）。

　　A.收派服务

　　B.租赁服务

　　C.翻译服务

　　D.园林绿化服务

登录后查看答案答案：D   解析：本题考查增值税的征税范围。选项D当选，园林绿化服务按照“建筑服务——其他建筑服务”计征增值税。选项A不当选，收派服务按照“生产生活服务——物流辅助服务”计征增值税。选项B不当选，租赁服务按照“生产生活服务——租赁服务”计征增值税。选项C不当选，翻译服务按照“生产生活服务——鉴证咨询服务”计征增值税。

　　【单选题】下列各项中，属于其他无形资产的是（）。

　　A.经销权

　　B.非专利技术

　　C.挖矿权

　　D.取水权

登录后查看答案答案：A   解析：考查其他无形资产的范围。选项A当选，其他无形资产包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费以及其他不具实物形态，但能带来经济利益的资产。选项B不当选，非专利技术是指企业拥有的未申请专利保护的技术秘密、专有技术等，属于“技术”类无形资产，不属于其他无形资产。选项CD不当选，挖矿权和取水权属于“自然资源使用权”类无形资产。

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　　【多选题】一般纳税人取得的下列收入中，适用9%税率的有（）。

　　A.提供工程勘察勘探服务取得的收入

　　B.销售干鱼取得的收入

　　C.提供会议展览服务取得的收入

　　D.提供宽带初装服务取得的初装费

登录后查看答案答案：BD   解析：考查增值税征税范围的辨析及税率的适用。选项B当选，干鱼属于农产品中的水产品，适用9%税率。选项D当选，固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税，适用税率为9%。选项A不当选，工程勘察勘探服务属于“生产生活服务——研发与技术服务”，适用税率为6%。选项C不当选，会议展览服务属于“生产生活服务——文化创意服务”，适用税率为6%。

　　【多选题】下列关于一般纳税人销售服务、无形资产或不动产的销售额说法中，正确的有（）。

　　A.销售货物给予销售折让，应该按照折让前的货款为销售额

　　B.航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款计算销售额

　　C.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税

　　D.发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额

登录后查看答案答案：CD  解析：考查增值税销售额确定中的特殊规定。选项A不当选，销售折让应该以折让后的货款为销售额。选项B不当选，航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款，扣除代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款后的余额计算销售额。

　　【多选题】下列各项中，属于我国增值税征税范围的有（）。

　　A.境外快递企业A为我国出境的包裹在境外提供的收派服务

　　B.境外企业B出租位于我国境内的某厂房

　　C.境外某工程公司C到我国境内为我国某企业提供工程勘察勘探服务

　　D.境内某咨询公司D为境外某企业提供在境外消费的市场咨询服务

登录后查看答案答案：BCD  解析：考查增值税应税交易中关于“境内”的判定。选项B当选，所销售或租赁的不动产在境内，属于在境内发生应税交易。选项CD当选、选项A不当选，销售服务（金融商品除外）、无形资产（自然资源使用权除外）的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人，属于在境内发生应税交易。