会计题库第3338页，会计考试全部试题，会计考试试题及答案解析

判断题

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【0209749】外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，若购进取得增值税专用发票的，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额（）。

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【0209843】只要不是国家限制、禁止出口的货物、劳务、跨境应税行为，均可以适用出口免税并退税政策（）。

单选题

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【0209946】某市一家外贸公司为增值税一般纳税人，2021年7月从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为90万元和11.7万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币，下列关于该出口行为的退税政策，正确的是（）。

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【0210049】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为（）。

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【0210145】下列出口货物中，免税但不予退税的有（）。

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【0210248】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%,退税税率为10%,2021年5月的有关经营业务为：进项税额26万元，本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。关于该企业“免、抵、退”税的相关计算，正确的有（）。

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【0210347】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

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【0210443】下列各项属于增值税免税优惠的有（）。

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【0210541】下列金融业务中，免征增值税的有（）。

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【0210640】纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，也不发生纳税义务（）。

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【0210749】某企业为增值税一般纳税人，2021年8月向境内客户提供设计服务，不含增值税总价款为300万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定当月客户应支付60%的价款，当月对方资金紧张收到50%的价款，未开具发票，该笔业务应计算缴纳增值税税额为（）。

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【0210844】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

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【0210946】某企业为增值税一般纳税人，2021年9月发生如下业务；（1）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额400000元，另收取该批农机包装费14700元；（2）出租位于本市的2015年7月购买的办公用房，购置价款为150万元，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。（3）出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠，该设备为2015年6月购进，当期已抵扣过进项税额，收取价税合计金额23600元；（4）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价24000元、燃油附加费3500元、民航发展基金1200元。（5）25号将本月5号购进的某材料60%销售，购进时取得增值税专用发票注明价款500000元，销售时取得不含增值税销售收入300000元，20%用于一般计税项目货物的生产，剩余部分作为本公司职工的福利并发放。根据上述资料。回答下列问题。（1）业务（1）销项税额列示正确的是（）。A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13%D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）业务（2）应缴纳增值税列示正确的是（）。A.80000÷（1+9%）×9%B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5%D.80000÷（1+5%）×3%（3）业务（3）应缴纳增值税列示正确的是（）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13%C.23600÷（1+3%）×3%D.23600÷（1+3%）×13%（4）业务（4）可以抵扣的进项税额列示正确的是（）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D.（24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）业务（5）可以抵扣的进项税额列示正确的是（）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？

单选题

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【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（1）分期收款方式销售一批设备，合同约定不含税价款3390万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月收取余下的40%，本月尚未收到货款；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1695万元，设备尚未发出。（2）研发一批新型的材料，对外进行投资，生产成本合计50万元，成本利润率为10%。（3）将2019年10月购入的一栋办公楼（购进取得增值税专用价款注明金额2600万元，已抵扣进项税额234万元）改为职工的集体宿舍，该不动产的净值率为91%。（4）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付交际应酬的餐饮费5万元；支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（5）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元（含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。（1）业务（1）销项税额列示正确的是（）。A.3390×60%×13%B.1695×13%C.3390×60%×13%+1695×13%D.0（2）业务（2）的相关说法，正确的有（）。A.将自产货物用于投资入股的，属于视同销售行为B.销项税额计算公式为50×（1+10%）×13%C.销项税额计算公式为50×（1+10%）÷（1+13%）×13%D.自产货物对外投资，其耗用的进项税额不得抵扣（3）业务（3）的相关说法，正确的有（）。A.已抵扣进项税额的不动产，改为职工集体宿舍，属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利，其进项税额准予全部抵扣（4）业务（4）相关服务中，可以抵扣的进项税额的项目（）。A.购进的贷款服务B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D.员工出差的住宿费（5）业务（5）的税务处理正确的是（）。A.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣，但相关劳务和交通运输服务，进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为（20-1）×13%+1×9%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？

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【0211147】某酒店为增值税一般纳税人，其业务涉及住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2021年1月发生业务如下：（1）当月取得餐饮服务收入价税合计477万元，其中包括销售外卖食品收入价税合计金额212万元。（2）提供会议场地及配套服务取得不含税租金600万元。（3）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。（4）当月申报抵扣的进项税额合计50万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为4万元；外购用于公司管理部门的办公用品，进项税额为2万元；外购用于职工食堂的食品，进项税额为3万元。根据上述资料，回答下列问题（不考虑加计抵减相关政策）。（1）业务（1）销项税额列示正确的是（）。A.477÷（1+6%）×6%B.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%D.477÷（1+13%）×13%（2）业务（2）销项税额列示正确的是（）。A.600×13%B.600×9%C.600×6%D.0（3）业务（3）的相关说法，正确的有（）。A.不需要缴纳增值税B.按照13%税率计算增值税销项税额C.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣D.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额应进项税额转出纳税（4）业务（4）当期可以抵扣的进项税额是（）万。A.43B.46C.47D.50请问，以上4个小问的答案，分别是什么？

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【0300144】以下属于消费税应税征税范围的是（）。

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【0300246】下列消费品，不属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。

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【0300343】以下不属于消费税“酒”税目的有（）。

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【0300441】以下不属于消费税应税征税范围的是（）。