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甲公司以库存原材料交换乙公司的一项专利权，原材料的账面成本为500万元，不含税售价600万元，增值税税率16％，已计提的存货跌价准备20万元。专利权在乙公司的账面价值为500万元，公允价值为650万元，增值税税率6％，甲公司收到银行存款7万元。该交易具有商业实质。有关乙公司的会计处理中，不正确的有（）。

甲公司和乙公司签订一项合同。甲公司以一栋办公楼和生产用A设备与乙公司的生产用B设备和专利权进行交换，交换后资产的用途不变。假设所有涉及的非货币性资产公允价值均不能可靠计量。其他资料如下：（1）甲公司换出：①办公楼：成本为600万元，已计提折旧50万元；②A设备：原值为200万元，已计提折旧40万元。上述两样资产，税务部门核定应交增值税为40万元；（2）乙公司换出：①B设备：原值为800万元，折旧为200万元；②专利权：初始成本300万元，累计摊销额80万元；上述两样资产，税务部门核定应交增值税为15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（保留两位小数）下列有关甲公司非货币性资产交换的处理中，表述正确的有（）。

甲公司和乙公司签订一项合同。甲公司以一栋办公楼和生产用A设备与乙公司的生产用B设备和专利权进行交换，交换后资产的用途不变。假设所有涉及的非货币性资产公允价值均不能可靠计量。其他资料如下：（1）甲公司换出：①办公楼：成本为600万元，已计提折旧50万元；②A设备：原值为200万元，已计提折旧40万元。上述两样资产，税务部门核定应交增值税为40万元；（2）乙公司换出：①B设备：原值为800万元，折旧为200万元；②专利权：初始成本300万元，累计摊销额80万元；上述两样资产，税务部门核定应交增值税为15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（保留两位小数）乙公司有关非货币性资产交换的会计处理，表述正确的有（　）。

债务重组主要有下列哪些方式（）

下列关于修改其他债务条件中的涉及或有应付金额的处理，正确的有（）

以下关于修改其他债务条件的会计处理表述正确的有（）。

2×19年1月1日甲公司欠乙公司1160万元的货款，因无力偿还与乙公司达成债务重组协议，约定如下：（1）豁免160万元的债务；（2）剩余1000万元（作为本金）延期2年偿还，并按6%计算年利息，若甲公司2×19年和2×20年的平均利润增长率超过10%，则另按2%的年利率加算利息。甲公司预计2×19年和2×20年的平均利润增长率很可能超过10%。则下列哪些不计入乙公司重组后债权的账面价值（）

假设债务重组采用债务转资本的方式，下列表述中正确的有（）

2×18年12月31日甲公司欠乙公司6000万元已到期，因甲公司陷入财务困境无力偿还，与乙公司达成约定如下：2×19年末与2×20年末分别偿还2500万元，其余款项豁免，不考虑货币时间价值。且条款中约定甲公司只有在履行其偿债义务后，豁免承诺才有效，否则豁免条款失效。甲公司于2×19年末与2×20年末分别偿还2500万元，完成履约义务。则下列说法中正确的有（）

A公司为2×18年新成立的公司，2×18年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润200万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×19年适用的所得税税率为33％，假设根据2×19年颁布的新所得税法规定，自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×20年实现税前利润600万元，2×20年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）下列项目中，不会产生应纳税暂时性差异的有（）。

（2）下列说法正确的有（）。

按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（　）。

下列各项中，产生暂时性差异但不确认递延所得税的是（）。

下列关于所得税的会计处理表述中正确的有（）。

下列选项中，属于不确认递延所得税负债的情况有（）。

下列事项，产生的递延所得税不应计入利润表所得税费用的有（）。

下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）

甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的债券投资，不准备持有到期且不划分为交易性金融资产，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。③当期国债利息收入50万。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有(　　)。

甲公司适用的所得税税率为25%，2018年实现会计利润3000万元，本年发生如下经济业务及事项：①实现国债利息收入80万元②期末对存货计提了100万元的存货跌价准备③交易性金融资产公允价值上升确认公允价值变动损益200万元④当期计入成本费用的职工工资为4000万元，可税前扣除的合理部分为3000万元，超出部分不允许税前扣除。不考虑其他因素，当期甲公司关于所得税的说法中正确的有（　）。

下列有关记账本位币的说法中正确的有（）

<492 493 494 495 496 497 498 499 500 >

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