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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人，于2019年7月1日租入一栋办公楼，租期1年，年含税租金55.5万。甲公司在签订合同时一次性支付了55.5万元，并取得增值税专用发票。甲公司将该办公楼4/5的面积用于办公，剩余面积进行改造后用于职工宿舍，2019年该业务可以抵扣的进行税额为（ ）。

A: 5.05

B: 4.58

C: 4.03

D: 3.67

答案解析

【考点】增值税进项税额的抵扣

【解题思路】掌握不动产进项税额的抵扣计算，根据规定，租入的办公楼既用于一般计税方法，又用于简易计税、集体福利、免征增值税项目，其进项税额可以全额抵扣。

【具体解析】故2019年该业务可以抵扣的进项税额=55.5÷（1+9%）×9%=4.58万，选项B正确。

答案选 B

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1、甲公司为增值税一般纳税人，于2018年7月1日租入一栋办公楼，租期1年，年含税租金55.5万。甲公司在签订合同时一次性支付了55.5万元，并取得增值税专用发票。甲公司将该办公楼4/5的面积用于办公，剩余面积进行改造后用于职工宿舍，2018年该业务可以抵扣的进行税额为（  ）。 2、甲公司2×15年至2×18年发生以下交易或事项： 2×15年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2×18年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×18年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。     假定不考虑增值税等相关税费，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（　　）。 3、东方公司2011年初拥有经营性房屋原值15000万元，2011年3月15日与甲公司签订了一份租赁合同，决定将房产原值500万元的一栋办公楼于当月出租给甲公司，当年取得租金收入为10万元；同时，将房产原值为100万元的房屋出租给个人用于居住，当年取得租金收入6万元。则东方公司2011年应缴纳的房产税是（　　）万元。（假设当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值） 4、东方公司2011年初拥有经营性房屋原值15000万元，2011年3月15日与甲公司签订了一份租赁合同，决定将房产原值500万元的一栋办公楼于当月出租给甲公司，当年取得租金收入为10万元；同时，将房产原值为100万元的房屋出租给个人用于居住，当年取得租金收入6万元。则东方公司2011年应缴纳的房产税是（　　）万元。（假设当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值） 5、【0502911】甲企业购入一栋办公楼，作为固定资产核算。2x19年1月1日，因签订租赁合同，当日转换为投资性房地产（公允价值模式计量）。每年收取租金100万元。当日公允价值为5200万元，账面价值为4000万元。2x19年12月31日该办公楼公允价值为6000万元，2x20年4月1日，甲公司对外卖出该办公楼，收到价款6100万元。不考虑增值税和其他相关税费。则处置投资性房地产当年对当期损益影响的金额为（ ）。 6、【0502814】甲企业购入一栋办公楼，作为固定资产核算。2x19年1月1日，因签订租赁合同，当日转换为投资性房地产（公允价值模式计量）。每年收取租金100万元。当日公允价值为5200万元，账面价值为4000万元。2x19年12月31日该办公楼公允价值为6000万元，2x20年4月1日，甲公司对外卖出该办公楼，收到价款6100万元。不考虑增值税和其他相关税费。则因处置投资性房地产对当期损益影响的金额为（  ）。 7、【0503018】甲企业购入一栋办公楼，作为固定资产核算。2x19年1月1日，因签订租赁合同，当日转换为投资性房地产（公允价值模式计量）。每年收取租金100万元。当日公允价值为5200万元，账面价值为4000万元。2x19年12月31日该办公楼公允价值为6000万元，2x20年4月1日，甲公司对外卖出该办公楼，收到价款6100万元。不考虑增值税和其他相关税费。则持有投资性房地产期间累计对损益影响的金额为（  ）。 8、【0206649】某生产企业为一般纳税人，租入办公楼一栋，租期为1年，支付租金取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用，该办公楼可以抵扣的进项税额为（  ）万元。 9、甲公司为增值税一般纳税人，2016年11月至12月发生如下经济业务。 （1）11月10日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税为17万元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为4%，，采用直线法计提折旧。 （2）11月20日，购入行政管理用软件，以银行汇票支付价款和税款共计48万元，取得普通发票。该软件预计使用年限为10年，采用直线法摊销。 （3）12月31日，与乙公司签订经营租赁协议，将已使用4年的办公楼改变用途，出租给乙公司使用。该办公楼2016年折旧额为100万元。转换日，该办公楼账面价值为1000万元，公允价值为1500万元。甲公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 4.根据资料（3），下列各项中，关于甲公司出租办公楼会计处理结果正确的是（）。 10、甲公司2021年新租入一栋办公楼，合同约定2021年4月1日交付使用，租期三年，月租金为60万元，甲公司于2021年4月4日支付第一年租金720万元。为营造更好的办公环境，甲公司对此办公楼重新装修，于7月12日装修完成，共发生装修费112万元。该事项甲公司2021年可以税前扣除的金额是（）万元。
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