会计题库第1553页，会计全部考试单选题试题及答案解析 - 会计网

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【例题·单选题】甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年9月以不含税价格为15万元的苹果与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。（2015年）

【例题·单选题】（2018年）下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。

【例题·单选题】对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。（2017年）

【例题·单选题】某食品厂为增值税一般纳税人，2020年12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工馒头，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售馒头，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。

【例题·单选题】某公司（增值税一般纳税人）2020年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。

【例题·单选题】某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2019年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

【例题·多选题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2021年８月应税项目取得不含税销售额１２００万元，免税项目取得销售额１０００万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款７００万元，购进用于免税项目的材料支付价款４００万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额０.６万元，购进共用的电力支付价款８万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票。当月该企业应纳增值税（）万元。

【例题·单选题】某建筑企业2021年支付的旅客运费中可以抵扣进项税额的有（）。

【例题·单选题】某食品生产企业（产品适用税率13%）2021年1月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元），支付的运费取得一般纳税人的专票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年12月份购进未使用的过滤器一台，购进时取得专票，固定资产账面成本5600元。则该企业当月进项税额转出额为（）元。

【例题·单选题】增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

【例题·多选题】2020年2月，某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备已抵进项税26万元，净值率91%，则应作进项税额转出（）万元。

【例题·单选题】某房地产企业为增值税一般纳税人，2017年6月1日购买一块地开发房地产项目，支付地价款800万元，2020年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期可以抵扣的进项税额和上期留抵税额都为0，当期应纳的增值税为（）万元。

【例题·单选题】老张有两套房屋，其中一套为居住用房，老张自住；另外一套为商铺，出租每月收取含增值税的租金收入320000元，老张应该缴纳（）元增值税。

【例题·单选题】某汽修厂为增值税小规模纳税人，2021年3月取得修理收入为300000元；处置使用过的升降机一台，取得收入15000元。汽修厂3月份应缴纳增值税（）元（提示：不考虑疫情期间的税收优惠）。

【例题·单选题】某餐馆为增值税小规模纳税人，2021年3月取得含增值税餐饮收入总额为12.36万元，出租商铺取得含增值税租金收入5000元，该餐馆3月份应纳增值税（）元（不考虑疫情期间的税收政策）。

【例题·单选题】某食品厂为增值税小规模纳税人按月申报缴纳增值税，2021年3月购进一批模具，取得的普票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

【例题·单选题】某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，２０２０年６月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币１０００００元，假定小汽车的关税税率２０％，消费税税率５％，其进口环节应纳增值税（）元。

【例题·单选题】甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。（2011年）

【例题·单选题】（2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年6月购进原材料一批，取得的专票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

【例题·单选题】某融资租赁公司根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%，该融资租赁公司应退增值税税额（）万元。

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