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甲公司2012年3月1日A商品结存750件，单位成本为2万元。3月8日从外部购入A商品500件，单位成本为2.2万元；3月10日发出100件，3月20日购入750件，单位成本为2.3万元；3月28日发出500件；3月31日购入500件，单位成本为2.5万元。甲公司采用月末一次加权平均法计算结存A商品的期末材料成本为（　　）万元。

甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2014年12月31日，库存A产品的成本为800万元，其可变现净值为750万元（存货跌价准备期初余额为0）；2015年4月1日，甲公司以820万元的价格将该批A产品出售（款项已经存入银行），不考虑其他因素的影响，出售时对当期利润总额的影响金额为（　　）万元。

北京市某居民企业2017年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2018年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（　）万元（不考虑预提所得税）。

一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易方法的是（　）。

纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。

某企业2x16年年初未分配利润为－4万元。2×16年年末该企业税前利润为54万元，其所得税税率为25％，本年按净利润的10％、5％分别提取法定盈余公积、任意盈余公积，向投资者分配利润10.5万元。若该企业用税前利润弥补亏损，则2×16年年末未分配利润为()

以下各项中，不得进行纳税抵押的财产的是（）。

2x17年1月1日，甲建筑公司与客户签订了一项总金额为2000万元的固定造价合同，在客户自有土地上建造一栋办公楼，预计合同总成本为1500万元。假定该建造服务根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。截止17年末，甲公司累计已发生成本为600万元。18年初，合同双方同意更改该办公楼屋顶的设计，合同价格和预计总成本因此而分别增加200万元和100万元。甲公司在合同变更日应额外确认收入为多少万元。()

恒河公司与花果山公司协商，以其汽车、其他权益工具投资与花果山公司的一批货物进行交换，在交换日，汽车原价300万元，已计提折旧57万元，减值准备13万元，公允价值190万元；其他权益工具投资成本15万元，公允价值变动5万元，交换日公允价值31万元。花果山公司货物账面价值200万元，公允价值220万元，花果山公司另支付补价1万元，不考虑相关税费和其他因素，该项交换对恒河公司营业利润的影响为多少万元。()

甲企业因违反税收征收管理法，被税务机关处以8000元的罚款。于2017年3月31日收到行政处罚决定书，5月13日缴纳了全部罚款，则该企业应当缴纳罚款总金额为（）元。

恒河公司与花果山公司协商，以其汽车、其他权益工具投资与花果山公司的一批货物进行交换，在交换日，汽车原价300万元，已计提折旧57万元，减值准备13万元，公允价值190万元；其他权益工具投资成本15万元，公允价值变动收益5万元，交换日公允价值31万元。花果山公司货物账面价值200万元，公允价值220万元，花果山公司另支付补价1万元，不考虑相关税费和其他因素，该项交换对恒河公司营业利润的影响为多少万元。()

东方公司2017年期初递延所得税负债余额为10万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为600万元，计税基础为520万元，负债账面价值为300万元，计税基础为240万元，适用的所得税税率为25%。假定所有暂时性差异全部影响损益，并且除上诉暂时性差异外无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期应确认的递延所得税费用为多少万元。()

甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2018年8月8日，出口销售商品200万美元，当日的即期汇率为1美元=5.75人民币元。假设不考虑相关税费，货款尚未收到。9月30日，甲公司仍未收到该笔销售货款，当日的即期汇率为1美元=5.73人民币元。10月20日，甲公司收到上述货款200万美元存入银行。假定10月20日的即期汇率为1美元=5.71人民币元，10月20日甲公司此外币应收账款形成汇兑损失为多少万元。()

甲居民企业于2018年取得高新技术企业资格，2021年起不具备资格。其2013年-2019年弥补亏损前的企业所得税应纳税税所得额如下图所示。2021年甲企业应当缴纳企业所得税（）万元。年度2013年2014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年2022年2023年弥补亏损前的应纳税所得额-400万-100万0万-50万-150万200万100万0万300万200万100万

2018年1月1日，甲公司将公允价值为440万元的管理设备以500万元的价格出售给乙公司。同时又签订了一份经营租赁协议将设备租回，租期为4年，年租金24万元，于每年末支付，当日设备的账面价值为420万元，预计尚可使用年限为10年。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2018年利润总额金额的影响为多少万元。

甲公司于2X15年12月29日以2000万元取得对乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为1600万元。2X16年12月25日甲公司又出资400万元自乙公司的其他股东处取得乙公司20%的股权，交易日乙公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额(对母公司的价值)为2200万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，则甲公司在编制2X16年的合并资产负债表时，因购买少数股权而调整的资本公积金额为()

2×17年1月1日，甲公司支付800万元取得乙公司80%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为900万元。当年，乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元（未分配现金股利），持有投资性房地产转换产生其他综合收益100万元。除上述外，乙公司无其他影响所有者权益变动的事项。2×17年12月31日甲公司又出资100万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10%的股权，甲公司.乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，甲公司在编制2×17年的合并资产负债表时，因购买少数股权而调整的资本公积金额为多少万元。()

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

甲公司一次性购入三套不同型号且有不同生产能力的设备A、B和C，甲公司以银行存款支付货款1700万元、运输费300万元。设备A在安装过程中领用生产用原材料2万元，为达到正常运转发生测试费10万元，外聘专业人员服务费14万元，员工服务费50万元。假定设备A、B和C分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为25万元、45万元和30万元。假定不考虑其他因素，2×17年12月31日A设备达到预定可使用状态，则A设备的入账价值为（）万元。

2017年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙购入一台不需要安装的设备作为固定资产使用，合同约定，甲公司以分期付款方式支付价款。设备的总价款共计5000万元，当日支付2000万元，余款分3年于2017年至2019年每年年末支付1000万元。2017年1月1日，设备运抵甲公司当日投入使用。假定银行同期借款利率为8%。则固定资产的入账价值为（）万元。已知，（P/F，8%，1）=0.9259，（P/A，8%，3）=2.5771，（P/A，8%，4）=3.3121

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