会计题库第576页，会计全部考试单选题试题及答案解析 - 会计网

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下列选项中，属于纳税人和扣缴义务人权利的是（）。

20×1年10月20日，甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同，拟于20×2年4月10日以40万元的价格向乙公司销售W产品一件。该产品主要由甲公司库存自制半成品S加工而成，每件半成品S可加工成W产品一件。20×1年12月31日，甲公司库存1件自制半成品S，成本为37万元，预计加工成W产品尚需发生加工费用10万元。当日，自制半成品S的市场销售价格为每件33万元，W产品的市场销售价格为每件36万元。不考虑其他因素，20×1年12月31日甲公司应就库存自制半成品S计提的存货跌价准备为()

长江公司于2014年1月8日购入一项管理用专利权，成本为18000万元。该专利权的剩余有效期为15年，但根据对管理技术发展趋势的分析，该专利权的使用寿命为10年，采用直线法进行摊销，无残值。2017年12月31日，由于管理技术更新，该专利权不再满足长江公司的管理需求，并且该专利权无其他任何用途。则长江公司因该专利权的摊销和报废影响2017年利润总额的金额为()万元。

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年1月1日从黄河公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用。合同约定，该设备的总价款为1000万元，增值税进项税额为170万元，2014年1月1日支付570万元，其中含增值税170万元，余款分3年于每年年末等额支付(第一期于2014年年末支付)。2014年1月1日设备交付安装，2015年1月1日支付安装费等相关费用10万元。该设备于2015年2月27日达到预定可使用状态。假定同期银行借款年利率为6％。已知：(P／A，6％，3)=2．6730，(P／A，6％，4)=3．4651。2015年2月26日固定资产的入账价值为()万元。

长江公司董事会2014年2月1日提出2013年利润分配方案：提取法定盈余公积2000万元，以资本公积转增股本6000万股，分派现金股利4000万元。上述方案对长江公司2013年报表所有者权益影响是()

甲公司20×2年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股(每股面值1元)。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)是()

下列业务事项中，可引起资产和收入同时变动的有（）

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。

纳税人在游览场所经营电瓶车取得的收入，按照（）缴纳增值税。

下列收入中，应当征收增值税的是（）。

金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不按“贷款服务”缴纳增值税的是（）。

以下不符合销售额规定的是（）。

下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。

下列行为中，涉及的进项税不得从销项税额中抵扣的是（）。

下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）。

下列项目中属于混合销售行为的是（）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。

小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2018年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。

小吉公司为增值税一般纳税人，2018年6月买入A上市公司股票，买入价180万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差2万元。2018年7月，卖出剩余的50%，卖出价100万元。该企业2018年7月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价）

下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（　　）

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