会计题库第577页，会计全部考试单选题试题及答案解析 - 会计网

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小吉服装厂（增值税一般纳税人）外购比例60%，2019年8月因管理不善丢失一批当年6月购进的账面成本9万元的成衣（进项税额已抵扣），则本月该服装厂应转出进项税额（）万元。

2014年1月1日，高顿银行发放给黄河公司5年期贷款2500万元，实际支付2450万元，合同年利率为10％、分期付息、到期支付本金和最后一期利息。高顿银行初始确认的实际年利率为10．53％。请问2015年年末贷款摊余成本为()万元。

小吉公司（增值税一般纳税人）2019年6月将以前购入的一台已经抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工集体福利设施，该设备原值为280万元（购进时取得增值税专用发票注明税款44.8万元），已经计提折旧60万元，则该企业本月应作进项税额转出（）万元。

2014年1月1日，长江公司支付4720万元购入黄河水平于当日发行的5年期债券40万张，每张面值100元，票面年利率7％，每年年末付息，到期一次还本，为取得该债券，长江公司另支付相关费用12．76万元。长江公司有能力并打算将该债券持有至到期，经计算确定其实际年利率为3％。2015年12月31日，长江公司持有的该债券的公允价值为5000万元。请问2015年该项债券投资应摊销的利息调整为()万元

小吉公司的一处正在使用的不动产，于2019年8月购进，2020年1月因用电不当导致的火灾而损毁，该不动产的原值为1560万元，已抵扣进项税额202.8万元，不动产净值1400万元，则需要转出的进项税额为（）万元。

2013年1月1日，高顿银行发放给黄河公司5年期贷款5000万元，实际支付4900万元，合同年利率为10％、分期付息、到期支付本金和最后一期利息。高顿银行初始确认的实际年利率为10．53％。2015年12月31日，收到本年利息后有客观证据表明黄河公司发生严重财务困难，高顿银行据此认定对黄河公司的贷款减值，并预期2016年12月31日将收到利息500万元，2017年12月31日仅收到本金2500万元。请问2015年12月31日高顿银行应确认的减值损失为()万元

小吉公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售免税商品取得价款20000元，销售非免税商品取得含税价款90400元。当月购进原材料等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税商品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税商品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，小吉公司无法划分清楚其用途。该公司本月应缴纳增值税（）元。

甲公司为设备安装企业。20×3年10月1日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入480万元。至20×3年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司20×3年该设备安装业务应确认的收入是（　　）

小吉公司（增值税小规模纳税人），2019年11月销售本单位使用过的小汽车1辆，取得收入8.18万元；销售边角料，开具普通发票取得收入5.12万元。则该公司当月应缴纳增值税（）万元。

20×4年3月1日，甲公司向乙公司销售商品5000件，每件售价为20元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费1000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（　　）

2019年11月高某将其位于上海市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金6万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（）元。

2014年1月1日，长江公司从二级市场购入黄河公司同日发行的分期付息到期还本的债券6万张。以现金支付515万元价款（包括相关交易费用5万元）。该债券每张面值为100元，期限为3年，票面年利率为5％，长江公司拟持有该债券至到期。长江公司持有黄河水平债券至到期累计应确认的投资收益是()万元

小吉外贸公司（增值税小规模纳税人），2019年9月进口一批高档化妆品，关税完税价格为85万元。假定关税税率为20%，消费税税率为15%，该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是（　　）

某企业“应收账款”总账科目月末借方余额400万元，其中：“应收甲公司账款”明细科目借方余额350万元，“应收乙公司账款”明细科目借方余额50万元；“预收账款”总账科目月末贷方余额300万元，其中：“预收A工厂账款”明细科目贷方余额500万元，“预收B工厂账款”明细科目借方余额200万元。与应收账款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为20万元，与其他应收款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为5万元。则该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（　　）万元

小吉公司是一家自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2019年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额480万元。10月内销货物取得不含税销售额260万元，出口货物取得销售额折合人民币170万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，商品、原材料售价中不含增值税税额。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件。其成本在确认收入时逐笔结转。不考虑其他因素。2014年度，长江公司发生如下交易或事项：(1)销售商品一批，售价1000万元。该批商品实际成本为600万元，未计提存货跌价准备。(2)分配和支付管理人员工资200万元。(3)向黄河公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费40万元，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定。(4)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价200万元，款项收到并存人银行。该批材料的实际成本为120万元，未计提存货跌价准备。(5)另外以银行存款分别支付管理费用40万元、财务费用20万元、营业外支出10万元。(6)期末因交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益40万元。(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。(8)可供出售金融资产公允价值上升200万元。下列有关利润表项目的填列，说法错误的是()

甲公司为一家拥有200名职工的生产企业,适用的增值税税率为13%。2014年12月，公司以其生产的成本为1000元、不含增值税的售价为每件2000元的商品产品作为福利发放给职工,每人一件。此外，甲公司还为其部门经理以上的职工共10人每人提供一辆小汽车免费使用。假定每辆汽车每月计提折旧1500元。则该公司12月份应确认应付职工薪酬（）元

2014年4月1日，长江公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为16000万元。工程自2014年5月开工，预计2016年3月完工。至2015年12月31日止累计实际发生成本13600万元。长江公司签订合同时预计合同总成本为14400万元。因工人工资调整及材料价格上涨等原因，2015年年末预计合同总成本为17000万元。2015年12月31日长江公司对该合同应确认的预计损失为()万元

长江公司、黄河公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，长江公司以一项专利权换入黄河公司的一批库存商品并作为存货管理。换出专利权的账面原价为6000万元，累计摊销1200万元，应交营业税240万元；换入库存商品可抵扣的增值税税额为680万元，长江公司向黄河公司收取补价100万元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则长江公司换入存货的入账价值是()万元。

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