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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2×17年1月1日，甲公司应收乙公司货款为1000万元。由于乙公司资金周转发生困难，2×17年2月14日，双方协商进行债务重组，协议如下：（1）乙公司以一批商品清偿部分债务。商品的市场价格为100万元，成本为80万元，增值税额为17万元；（2）乙公司以其发行的普通股抵偿部分债务，用于抵债的普通股为400万股，股票市价为1.5元，股票面值为1元。（假设甲公司将其作为长期股权投资处理）（3）扣除上述抵债资产再豁免150万元之后的剩余债务，延长1年后支付，并加收利率为4%的利息，相当于同期银行贷款利率。同时规定如果乙公司2×17实现净利润超过80万元，应归还豁免债务的10万元。已知甲公司已计提坏账准备为100万元。假定乙公司2×17年很可能实现净利润80万元。不考虑增值税以外的其他税费，并且甲公司没有向乙公司另行支付增值税。对于协议规定如果乙公司2×17实现净利润超过80万元归还豁免债务10万元的条款，下列说法中正确的是（）。

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2×17年1月1日，甲公司应收乙公司货款为1000万元。由于乙公司资金周转发生困难，2×17年2月14日，双方协商进行债务重组，协议如下：（1）乙公司以一批商品清偿部分债务。商品的市场价格为100万元，成本为80万元，增值税额为17万元；（2）乙公司以其发行的普通股抵偿部分债务，用于抵债的普通股为400万股，股票市价为1.5元，股票面值为1元。（假设甲公司将其作为长期股权投资处理）（3）扣除上述抵债资产再豁免150万元之后的剩余债务，延长1年后支付，并加收利率为4%的利息，相当于同期银行贷款利率。同时规定如果乙公司2×17实现净利润超过80万元，应归还豁免债务的10万元。已知甲公司已计提坏账准备为100万元。假定乙公司2×17年很可能实现净利润80万元。不考虑增值税以外的其他税费，并且甲公司没有向乙公司另行支付增值税。债权人在债务重组中应确认的债务重组损失为（）万元。

GD公司与乙公司均为增值税一般纳税人，因乙公司无法偿还到期债券，经协商，GD公司同意乙公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，GD公司应收乙公司债权的账面余额为2000万元，已计提坏账准备1500万元，该债权的公允价值为600万，乙公司用于偿债商品的账面价值为480万元，公允价值为600万元，增值税额为96万元，不考虑其他因素，GD公司因上述交易应确认的投资收益金额是（）

2016年1月1日，甲公司以1043.28万元(包含交易费用)购入当日发行的3年到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为债权投资核算。2016年12月31日，该债权投资的计税基础为()万元。

某公司2014年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2016年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2016年末该设备的计税基础是()万元。

甲公司于2016年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，另发生交易费用10万元，2016年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化，则甲公司2016年年末该以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的暂时性差异为（）

甲公司2016年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%。2016年发生的会计事项中，会计与税法规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度所得税费用为()万元

下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。

东方公司2017年期初递延所得税负债余额为10万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为600万元，计税基础为520万元，负债账面价值为300万元，计税基础为240万元，适用的所得税税率为25%。假定所有暂时性差异全部影响损益，并且除上述暂时性差异外无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期应确认的递延所得税费用为多少万元。（）。

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。

FFF甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2002年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日即期汇率为1美元=8.21元人民币。2002年3月31日的即期汇率为1美元=8.22元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2002年3月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。

下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

在投资合同已约定有折算汇率的情况下，以人民币作为记账本位币的外商投资企业在收到外币资本投资时应采用的折算方法是（）。

某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价20万美元，当日的即期汇率为1美元=8.25元人民币。投资合同约定汇率为1美元=8.20元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税5万元人民币，安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为（）万元。

下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　）。

某企业对外币业务采用业务发生当日的即期汇率进行核算，按月计算汇兑损益。1月20日销售价款为20万美元产品一批，货款尚未收到，当日的即期汇率为1美元=8.25元人民币。1月31日的即期汇率为1美元=8.28元人民币。2月28日即期汇率为1美元=8.23元人民币，货款于3月2日收回。该债权2月份发生的汇兑收益为（）万元。

某企业外币业务采用发生时的即期汇率核算。该企业本月月初持有30000美元，月初即期汇率为1美元=8.3元人民币。本月15日将其中的10000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=8.20元人民币，即期汇率为1美元=8.24元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑收益为（）元。

某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。20×0年6月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的即期汇率1美元=8.21元人民币。6月30日的即期汇率为1美元=8.22元人民币。7月31日的即期汇率为1美元=8.23元人民币。该外币债务7月份所发生的汇兑损失为（）万元人民币。

企业在选择记账本位币时，下列各项中应当考虑的主要因素是（　）。

某公司进口一批货物，海关于2016年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（　）。

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