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因地制宜的土地增值税清算实务与筹划技巧课程

2023-08-30 11:37 责编：蓝图浏览：509

来源会计网

课程背景

　　土地增值税因频频在税企之间引发争议，又被戏称为“土地争执税”，甚至有人称之为“妖税”。土地增值税就是个磨人的小妖精，不但企业和财务人员受尽折磨，税务局和清算中介机构也并不轻松。国地税正式合并的这一年，土地增值税这一被房地产开发企业视作“妖税”的税种将如何操作？对房地产开发企业来说，土地增值税税率高，在整个房地产企业税负构成中占有极大的比重，但同时土地增值税计算复杂、申报难度大，让众多房地产开发企业倍感头疼。

$因地制宜的土地增值税\n清算实务与筹划技巧$

　　国地税合并、金三系统全面升级、预警评估系统功能强大，增值税时代房地产增值税、发票管理、所得税、土地增值税清算等涉税事项相互作用，容易顾此失彼，税务稽查精准打击防不胜防；老项目与新项目交织，稍有不慎即有可能会发生补税、罚款、滞纳金等情况。

　　我们携房地产企业涉税实务专家，观增值税时代税收政策变化对房地产开发企业之影响，解今年新政应用之内涵，面土地增值税清算之疑难，谋企业纳税风险防控之良策，探企业控税之新方略。

课程收益

　　【前沿把握】了解土地增值税变化趋势及现行政策释放的信号。

　　【系统梳理】把握土地增值税清算全流程，制定合理的清算管理流程，节省核算成本。

　　【推波助澜】帮助企业解决土地增值税清算涉税疑难，理清项目清查中的疏漏。

　　【未雨绸缪】关注税务稽查趋势，在合理控税的同时，规避企业涉税风险。

课程对象

　　◆财务经理、财务主管、财务会计

　　◆税务经理、税务主管、税务会计

　　◆其他涉及项目清算的成员等

课程大纲

一、政策速递：土地增值税新政解读与税收优惠梳理	二、管控必备：常见土地增值税问题
新政变化　　●土地增值税文件新看点（财税【2018】57号）　　●改制重组契税政策延续（财税【2018】17号）　　●企业所得税税前扣除凭证对土增税扣除凭证管理是否带来新启发　　●“营改增”后土地增值税征管变化（国税总局【2016】70号）　　税收优惠　　●企业改制重组免征土地增值税　　●建造普通标准住宅出售的税收优惠　　●因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产　　●财政部确定的其他扣除项	●什么情况下需要缴纳土地增值税？　　●如何计算土地增值税增值额？　　●缴纳土地增值税什么情况下需要核定？　　●土地增值税的核定征收率有何规定？　　●什么情况下需要填写《土地增值税纳税申报表》？　　●未按规定预缴土地增值税是否缴纳滞纳金？　　●征管方式：预征和清算　　●流程梳理：优惠办理、优惠备案、清算申报
三、焦点关注：土地增值税清算涉税风险把控	四、疑难实务:土地增值税清算中的涉税问题
●预征环节的税收风险：需要注意哪些问题　　●清算收入确认　　●转让收入　　●是否视同销售交易？　　●代收费用如何操作税收风险最小？在计算土地增值税的时候需要注意哪些问题？　　●扣除项目要点　　●开发土地和新建房及配套设施的成本及费用问题　　●旧房及建筑物的评估价格　　●与转让房地产有关的税金	●如何把握与理解土地增值税强制清算和通知清算？　　●土地增值税清算单位和清算对象的确定标准是什么？如何分期？如何分类？　　●清算开始后凭证的截止时间是如何规定？清算后发生的后续成本是否可以“二次清算”？　　●清算结束后转让的纳税问题　　●清算所退税款的处理问题　　●出租永久性车位的清算　　●无发票的土地增值税清算问题　　●如何把握“按国家统一规定缴纳的有关费用”？契税、拍卖费用、土地闲置费的待遇有何不同？　　●如何计算不同类型的土地增值税临界点，使得土地增值税的最佳税负？　　●如果成本部分账务有所欠缺，是否可以核定成本金额？核定的标准是？
五、筹划技巧：土地增值税纳税筹划技巧	六、风险规避：把握土地增值税清算中的税务风险
●收入的税务筹划：　　●定价技巧　　●代收费用　　●分散收入　　●转售为租　　●扣除项目的税务筹划　　●合并清算　　●费用迁移或分摊　　●转让在建工程	●税局征管趋势与税务稽查风险　　●“营改增”后土地增值税的纳税风险　　●清算时点引发的土地增值税纳税风险　　●预征税款与清算申报中涉税风险　　●清算结束后再销售的涉税风险　　●土地增值税争议中房产企业该如何进行有效的抗辩？