某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明价税合计92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 - 经济师试题单选题

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【单选题】

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明价税合计92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。

A: 13454.70

B: 10998.23

C: 11043.10

D: 15301.92

答案解析

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。增值税销项税额：(92600+3000)/(1+13%)×13%=10998.23(元)。

答案选 B

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1、某酒厂为增值税一般纳税人，2×19年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。 3、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。 4、某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 5、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明价税合计92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 6、某酒厂为增值税一般纳税人，2×15年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是( )元。

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