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题目
【单选题】

某酒厂为增值税一般纳税人，2×19年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（ ）元。

A: 10653.1

B: 10998.23

C: 12428

D: 12038

答案解析

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，酒厂销售白酒应计算的销项税额：[（92600+3000）/（1+13%）]×13%≈10998.23（元）。

答案选 B

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1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。 2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。  3、某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元， 此项业务的增值税销项税额是（ ）元。 4、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明价税合计92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 5、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明价税合计92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 6、某酒厂为增值税一般纳税人，2×15年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是( )元。 7、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2023年12月向小规模纳税人乙公司销售白酒，开具的普通发票上注明金额100000元，当日收取单独核算的包装物租金1500元，此项业务的增值税税额是（ ）元。 8、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发 票上注明金额为12万元，同时收取单独核算的包装物租金 5000元，约定包装物在2个月内返还，同时没收逾期未归还的包装物押金7000元，甲酒厂此业务的应税销售额为 （ ）万元。 9、甲酒厂为增值税一般纳税人，2X23年6月向B公司销售白酒，B公司是小规模纳税人，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（ ）元。 10、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月向一小规模纳税人销售啤酒，开具普通发 票上注明不含税金额为12万元，同时收取单独核算的包装物押金 5000元，约定包装物在2个月内返还；同时没收逾期未归还的包装物押金7000元，甲啤酒厂此业务的应税销售额为 （    ）。

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