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题目
【单选题】

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。

A: 13890.60

B: 10998.23

C: 12910.34

D: 13600

答案解析

对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额＝（93600+2000）÷（1+13%）×13%＝10998.23（元） 

答案选 B

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1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。 2、以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（　）。 3、               以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（　）。 4、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发 票上注明金额为12万元，同时收取单独核算的包装物租金 5000元，约定包装物在2个月内返还，同时没收逾期未归还的包装物押金7000元，甲酒厂此业务的应税销售额为 （ ）万元。 5、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月向一小规模纳税人销售啤酒，开具普通发 票上注明不含税金额为12万元，同时收取单独核算的包装物押金 5000元，约定包装物在2个月内返还；同时没收逾期未归还的包装物押金7000元，甲啤酒厂此业务的应税销售额为 （    ）。 6、某酒厂为增值税一般纳税人，2×15年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是( )元。 7、某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元， 此项业务的增值税销项税额是（ ）元。 8、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年11月，销售白酒10000斤，不含税销售额为28万元，已知白 酒消费税从价税率为20%，从量按每斤0.5元征收消费税，下列表述正确的有（  ）。 9、某酒厂为增值税一般纳税人，2×19年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（ ）元。 10、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明价税合计92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。
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