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题目
【单选题】

甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月向一小规模纳税人销售啤酒，开具普通发 票上注明不含税金额为12万元，同时收取单独核算的包装物押金 5000元，约定包装物在2个月内返还；同时没收逾期未归还的包装物押金7000元，甲啤酒厂此业务的应税销售额为 （ ）。

A: 12万元

B: 12.44万元

C: 12.62万元

D: 13.06万元

答案解析

啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金无论是否逾期，一律并入销售额征收增值税，如果是销售白酒，7000元的包装物押金已经在前期销售时计入销售额，当期的5000元应该在当期计入销售额；此题销售的是啤酒，包装物押金在逾期时（1年为限）计入销售额，该项业务的销售额为12+0.7÷（1+13%）=12.62万元

答案选 C

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1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。 2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。  3、某酒厂为增值税一般纳税人，2×19年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（ ）元。 4、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明价税合计92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 5、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明价税合计92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 6、某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元， 此项业务的增值税销项税额是（ ）元。 7、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发 票上注明金额为12万元，同时收取单独核算的包装物租金 5000元，约定包装物在2个月内返还，同时没收逾期未归还的包装物押金7000元，甲酒厂此业务的应税销售额为 （ ）万元。 8、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2023年12月向小规模纳税人乙公司销售白酒，开具的普通发票上注明金额100000元，当日收取单独核算的包装物租金1500元，此项业务的增值税税额是（ ）元。 9、甲酒厂为增值税一般纳税人，2X23年6月向B公司销售白酒，B公司是小规模纳税人，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（ ）元。 10、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税专用发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。
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