甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月向一小规模纳税人销售啤酒，开具普通发票上注明不含税金额为12万元，同时收取单独核算的包装物押金5000元，约定包装物在2个月内返还；同时没收逾期未归还的包装物押金7000元，甲啤酒厂此业务的应税销售额为（）。

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【单选题】

甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月向一小规模纳税人销售啤酒，开具普通发票上注明不含税金额为12万元，同时收取单独核算的包装物押金 5000元，约定包装物在2个月内返还；同时没收逾期未归还的包装物押金7000元，甲啤酒厂此业务的应税销售额为（）。

A: 12万元

B: 12.44万元

C: 12.62万元

D: 13.06万元

答案解析

啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金无论是否逾期，一律并入销售额征收增值税，如果是销售白酒，7000元的包装物押金已经在前期销售时计入销售额，当期的5000元应该在当期计入销售额；此题销售的是啤酒，包装物押金在逾期时（1年为限）计入销售额，该项业务的销售额为12+0.7÷（1+13%）=12.62万元

答案选 C