某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。 - 经济师试题单选题

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【单选题】

某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。

A: 10998.23

B: 13454.70

C: 15301.92

D: 15011.32

答案解析

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。酒厂销售白酒应计算的销项税额＝（92600＋3000）／（1＋13％）×13％=10998.23（元）

答案选 A

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