会计题库第148页，会计全部考试不定项选择题试题及答案解析 - 会计网

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不定项选择题

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不定项选择题

M公司是科创板上市公司。在国家创新驱动战略引导下，决定从银行贷款5000万元，扩大高端产品产能，实施产品升级战略。现有两个方案可供选择。方案一，建设一条新的生产线：经调研和测算，项目的经济寿命为10年；项目固定资产投资额为9800万元，采用直线法折旧，期末残值收入为800万元；流动资产投资额为1000万元；项目建成投产后，预计项目年销售收入为5500万元，每年固定成本(不含折旧)为600万元，每年变动成本总额为2000万元；假设M公司所得税税率为15%。方案二，M公司通过向生产同类高端产品的N公司股东发行普通股的方式，吸收合并N公司，实现产品升级目标。根据以上资料，回答下列问题：方案一的每年净营业现金流量为()万元。

不定项选择题

M公司是科创板上市公司。在国家创新驱动战略引导下，决定从银行贷款5000万元，扩大高端产品产能，实施产品升级战略。现有两个方案可供选择。方案一，建设一条新的生产线：经调研和测算，项目的经济寿命为10年；项目固定资产投资额为9800万元，采用直线法折旧，期末残值收入为800万元；流动资产投资额为1000万元；项目建成投产后，预计项目年销售收入为5500万元，每年固定成本(不含折旧)为600万元，每年变动成本总额为2000万元；假设M公司所得税税率为15%。方案二，M公司通过向生产同类高端产品的N公司股东发行普通股的方式，吸收合并N公司，实现产品升级目标。根据以上资料，回答下列问题：M公司采用银行借贷方式筹集资金，其资本成本率的影响因素为()。

不定项选择题

M公司是科创板上市公司。在国家创新驱动战略引导下，决定从银行贷款5000万元，扩大高端产品产能，实施产品升级战略。现有两个方案可供选择。方案一，建设一条新的生产线：经调研和测算，项目的经济寿命为10年；项目固定资产投资额为9800万元，采用直线法折旧，期末残值收入为800万元；流动资产投资额为1000万元；项目建成投产后，预计项目年销售收入为5500万元，每年固定成本(不含折旧)为600万元，每年变动成本总额为2000万元；假设M公司所得税税率为15%。方案二，M公司通过向生产同类高端产品的N公司股东发行普通股的方式，吸收合并N公司，实现产品升级目标。根据以上资料，回答下列问题：如果M公司选择方案二，带来的影响为()。

不定项选择题

某服装生产企业实施差异化战略，向消费者提供与众不同的产品，获得竞争优势。该企业为了降低原材料采购成本，进入纺织行业，自主生产和供应服装加工所需面料。该企业以许可经营的形式积极拓展海外市场，允许国外企业使用该企业的专利，商标，设计款式，扩大企业的国际声誉。同时，该企业积极进行新产品开发，不断推出新款服装。拟推出的新款服装共有甲产品，乙产品，丙产品，丁产品四种开发方案可供选择；每种产品方案均存在着市场需求高，市场需求一般，市场需求低三种可能的市场状态，但各种状态发生的概率难以测算。在市场调查的基础上，该服装生产企业对四种备选方案的损益值进行了预测，在不同市场状态下损益值如下表所示(单位：百万元）。产品方案的决策损益表产品方案市场需求高市场需求一般市场需求低甲28012020乙27511040丙290150-10丁26016030根据以上材料，回答下列问题：若采用后悔值原则进行新款服装的决策，该企业应选择的方案为开发()。

不定项选择题

(—)甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型（气缸容量300毫升)，B型（气缸容量200毫升）两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下：(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元，包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费，运输费，保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3）甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%﹔②应税摩托车适用10%的消费税税率。根据以上资料，回答下列问题:甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为()万元。

不定项选择题

(—)甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型（气缸容量300毫升)，B型（气缸容量200毫升）两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下：(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元，包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费，运输费，保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3）甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%﹔②应税摩托车适用10%的消费税税率。根据以上资料，回答下列问题:甲企业业务（2）和业务(3）当月的增值税销项税额为()万元。

不定项选择题

(—)甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型（气缸容量300毫升)，B型（气缸容量200毫升）两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下：(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元，包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费，运输费，保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3）甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%﹔②应税摩托车适用10%的消费税税率。根据以上资料，回答下列问题:甲企业业务（2）和业务（3）当月应缴纳的消费税税额为()万元。

不定项选择题

(—)甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型（气缸容量300毫升)，B型（气缸容量200毫升）两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下:(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元，包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费，运输费，保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3）甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%﹔②应税摩托车适用10%的消费税税率。根据以上资料，回答下列问题:甲企业业务(4）在县城预缴的增值税税额为()万元。

不定项选择题

(—)甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型（气缸容量300毫升)，B型（气缸容量200毫升）两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下：(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元，包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费，运输费，保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3）甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%﹔②应税摩托车适用10%的消费税税率。根据以上资料，回答下列问题:甲企业位于县城的仓库适用的城市维护建设税税率为()。

不定项选择题

(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3000万元，利润总额为200万元，部分账务处理如下：（1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。（2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。（3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。（4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前扣除的广告费为()万元。

不定项选择题

(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3000万元，利润总额为200万元，部分账务处理如下：(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为()万元。

不定项选择题

(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3000万元，利润总额为200万元，部分账务处理如下：(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:可以在企业所得税税前扣除的借款利息为()万元。

不定项选择题

(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3000万元，利润总额为200万元，部分账务处理如下：(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前扣除的公益性支出为()万元。

不定项选择题

(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3000万元，利润总额为200万元，部分账务处理如下：(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:下列项目中，不可以在税前扣除的是()。

不定项选择题

(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房，属于家庭唯一住房，购买价款为300万元。10月又购入一套150平方米的住房，购买价款为450万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1.5万元。11月张某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。根据以上资料，回答下列问题:张某购入第一套房产需缴纳契税()万元。

不定项选择题

(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房，属于家庭唯一住房，购买价款为300万元。10月又购入一套150平方米的住房，购买价款为450万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1.5万元。11月张某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。根据以上资料，回答下列问题:张某购入第二套房产需缴纳契税()万元。

不定项选择题

(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房，属于家庭唯一住房，购买价款为300万元。10月又购入一套150平方米的住房，购买价款为450万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1.5万元。11月张某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。根据以上资料，回答下列问题：2021年，张某需缴纳房产税()万元。

不定项选择题

(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房，属于家庭唯一住房，购买价款为300万元。10月又购入一套150平方米的住房，购买价款为450万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1.5万元。11月张某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。根据以上资料，回答下列问题:张某购买基金应缴纳印花税()元。

不定项选择题

(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房，属于家庭唯一住房，购买价款为300万元。10月又购入一套150平方米的住房，购买价款为450万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1.5万元。11月张某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。根据以上资料，回答下列问题:下列关于契税的说法，正确的是()。

不定项选择题

(四)某跨地区经营，汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和上海分别设有一家分公司，2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元，假设企业按季预缴，企业所得税税率为25%。另外，天津，上海分公司2019年度的经营收入，职工工资，资产总额分别为200万元，100万元，500万元和1800万元，100万元，2000万元。经营收入，职工工资，资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2021年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题:该企业2021年第二季度的应纳企业所得税额为()万元。

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