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未抵扣的进项发票计入哪个科目?怎么做会计分录?

发布时间:2020-05-22 17:14 责编:慕溪
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  进项发票的知识掌握对于会计人员而言很重要,对于增值税进项发票,一般在税务机关的认证系统进行认证。如果是未抵扣的进项发票,该计入哪个科目呢?怎么做会计分录?来跟随会计网一同了解下吧!

未抵扣的进项发票会计分录

  未抵扣的进项发票计入什么会计科目?

  答:未抵扣的进项发票应当计入存货或者成本费用科目。

  未抵扣的进项发票如何做会计分录?

  借:库存商,品管理费用等科目

  贷:现金或者银行存款

  不能抵扣的情况下,借方也就没有应交税费了;没认证的情况下,应当要有应交税费。具体会计分录如下:

  借:库存商品,管理费用等科目

  应交税费——应交增值税——进项(一般纳税人取得增值税专用发票,否则不做此分录)

  贷:现金或者银行存款

  没认证的进项发票丢了该怎么办?

  答:如果进项发票丢失了,可以拿销货方的复印件及已税证明进行抵扣。

  如果进项发票丢失前未进行认证的,则购买方可以凭借销售方提供的相应专用发票记账联复印件前往主管税务机关进行认证。认证相符的情况下凭借该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经过购买方主管税务机关审核批准后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

  一般纳税人丢失了已开具专用发票的抵扣联的情况下,若是丢失前就已经认证相符的,则可以使用专用发票发票联复印件留存备查,若是丢失前未进行认证的,则凭借专用发票发票联前往主管税务机关进行认证,专用发票发票联复印件留存备查。

  一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联的情况下,其记账凭证为专用发票抵扣联,将专用发票抵扣联复印件留存备查。

  上月的进项税票没抵扣完如何做账?

  答:做进项税额转出处理。

  按照相关规定可得,对于当月认证的进项税额,当月必须进行抵扣,不得结转抵扣。除辅导期纳税人以外。具体会计分录如下:

  借:原材料等科目

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  进项发票太多了如何处理?

来源:会计网
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