税务问题？

借：库存商品-充值卡 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品

如何制作合并报表？

确认母子公司财务报表统一核算，编制合并报表时先将财务报表的各个项目简单加总，然后编制抵销分录抵销内部交易，最后得出合并财务报表各项目合并数额。可以先编制合并资产负债表工作底稿可以参考下

收到前公司的会员卡费怎样入账？

收到会员卡费： 借：银行存款 贷：预收账款 消费时： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税 营业外收入，只涉及所得税的缴纳

个人所得税汇算？

是的，个体户季度申报预交的A表。年末3月31日前汇算B表。个人工资，劳务报酬，稿酬，特许权使用所得需要综合汇算清缴。

我们企业纳税信用级别从C级修复到了B级，请问应如何享受增值税即征即退优惠？

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号）第二条明确规定，纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。你公司2019年1至3月所属期纳税信用级别为A级，4至6月所属期纳税信用级别为C级，2019年7月纳税信用级别修复后，7至8月纳税信用级别为B级。按照规定，如果你公司符合即征即退政策的其他条件，税务机关可以退还2019年1-3月和7-8月所属期资源综合利用项目的应退税款。

公司给外地农民工发放的500元节日红包需要交纳个人所得税吗？适用税率多少？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；......（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

老师这个怎么算？

你好，刚刚回答了你了哈

请问老师这个怎么算？

葡萄酒关税完税价格=(50000+5000+800)*15%=8370 组成计税价格=(50000+5000+800+8370)/(1-10%)=71300 1.入账成本 55800+8370=64170 2.消费税 71300*10%=7130 3.增值税71300*13%=9269 4借：库存商品64170 5.应交税费-增值税-进项9269 6.应交税费-应交消费税7130 7.贷：银行存款70569

老师我想问一下存货的账务处理？

1、没有收到供应商发票，没有支付该供应商货款，但货物已之被验收入库，暂估入库，分录如下： 借：库存商品 贷：应付账款——暂估入库 2、收到供应商发票时要冲回暂估 借：库存商品 （红字） 贷：应付账款——暂估入库 （红字） 3、再按发票上正确的金额和税额入账 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 注：如果是一般纳税人企业收到专票时才做此步 贷：应付账款——XX公司/银行存款

三代手续费？

同学，你好。 根据财税[2016]36号文件规定，单位或个人为税务机关代扣代缴个人所得税而取得的手续费收入属于增值税的征税范围。应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”税目申报缴纳增值税。 PS：1、谁领取谁缴纳。         2、只不过在实际工作中，对个人取得三代手续费缴纳增值税这方面，在管理上查核实得不那么严格，导致很人经办人（个人）取得后也没有为此而缴纳增值税。

税务稽查问题？

购进商品用于集体福利的进项不能抵扣。 故，资料3应进项税转出=5000*0.13=650 资料4应进项税转出=4000*0.09=360 借：管理费用-福利费650/360 贷：应交税费-增值税-进项转出 650/360

所得税汇算清缴？

调表不调账，是指你按税法的规定，对账上利润调整后，填写企业所得税年度申报长

老师，现在汇算清缴已经结束，因为个税工资的问题税局让调增？

汇算清缴调整不需要更改之前的账，只需要在汇算清缴表的工资部分表格填列就行，不需要更改之前的财务报表

19年有一笔账目记错，如何调整？

同学，你好。 你的意思是19年的时候多确认了费用，对吗？ 如果是，在汇算清缴的时候应当是纳税调减。

请问一下老师这个怎么算？

1利润总额=4000+80-2600-770-480-50=180 2.广告费扣除限额4000*0.15=600，调增650-600=50 接待费费扣除限额4000*0.005=20>25*0.6=15，调增25-15=10 公益捐赠扣除限额180*0.12=21.6，调增30-21.6=8.4 税收滞纳金，调增6 工会经费扣除限额200*0.02=4，调增5-4=1 福利费扣除限额200*0.14=28，调增31-28=3 教育经费扣除限额200*0.08=16>7，不用调整 3应纳税所得额=180+50+10+8.4+6+1+3=258.4 4.应交所得税=258.4*0.25=64.6

现在我们项目要进行土地增值税清算，主要就是地下车位这一块，只有使用权，已经卖了一部分。那我们应该怎么样做才能把车位的成本计入土地增值税清算成本呢？我们是湖南地区的？

由于你没说清楚车位是自建还是外购取得。暂判断为自己适用后转让。从转让旧房或建筑物相关规定。要么能取得评估价格，如不能取得评估价格，则以购买时的发票或者契税记载金额，如2者都不能取得，则可以核定金额征收。 一)关于旧房转让时的扣除计算问题 营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算: 1.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 2.提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 3.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 由于旧房及建筑物，存在开发成本及费用无法计算或偏低的情况.因此，税法规定，转让旧房及建筑物的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征

社保在广州买了几年，回来老家这边上班了，现在开始买社保，出现了2个社保卡号，请问要怎么样才可以合并？

1、参保人携带本人身份证、养老保险手册、社保卡、医保卡、《参保职工跨省流动社会保险关系转移申请表》等前往社保转出地的税局申请社保转移。 　　2、参保人持社保参保凭证前往社保转入地的税局申请社保关系转入，由转入地的工作人员进行审核，符合转入条件即可办理。 以上就是在两个地区缴纳社保之后的处理方法

汇算清缴问题？

同学，你好 你只需告诉我，去年12月暂估入库的采购发票，取得了没有？