2019年工资薪金总额2%手续费返还是什么？

就是个税手续费返还，也就是企业代缴员工个税可以相应的从税务机关按2%比例取得返还的手续费。可以参考《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费"

跨区域工程增值税预交款：工程额200万其中80万人工费外包给劳务公司，劳务公司已开增值税劳务发票80万元，则跨区域增值税为（200-80）/1.09*2%=2.2万元，对吗？

不是的哈，是以（预收款-支付给分包方的款）/1.09*0.02

我们企业纳税信用级别从C级修复到了B级，请问应如何享受增值税即征即退优惠？

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号）第二条明确规定，纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。你公司2019年1至3月所属期纳税信用级别为A级，4至6月所属期纳税信用级别为C级，2019年7月纳税信用级别修复后，7至8月纳税信用级别为B级。按照规定，如果你公司符合即征即退政策的其他条件，税务机关可以退还2019年1-3月和7-8月所属期资源综合利用项目的应退税款。

房产税缴纳问题？

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，自2021年10月1日起，企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%税率征收房产税。公告实施后，《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（四）项规定（具体内容为：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%税率征收房产税）同时废止。据此，你公司向个人出租住房，可仍按4%税率缴纳房产税，但在进行房产税减免税申报时应按规定选择相应的减免税代码，具体为08011708。

审计调整账务问题？

意思你们2021年在审计2020年的年度审计报告中发现的调账？

小企业会计准则，旅游公司 景区购买的变压器和电缆线一共十一万，因为景区原变压器容量小，北方冬天用地暖带不动才换的，地暖使用时间段为6个月。老师帮我判断一下，该进主营业务成本还是管理费用?

变压器是保证正常生产经营的设备，进主营业务成本

建筑行业在实务中简易计税和差额计税如何区分？如何计算？

您好：建筑行业差额征收，是以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的分包款后的余额，作为销售额计征增值税的意思。具体您可以参考《cai政部 国jia税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号以及《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理征收管理暂行办法》国家税务总局公告2016年第17号。 营改增后建筑业差额计税适用两个环节：1、预缴环节(包括简易计税和一般计税);2、简易计税的申报环节，一般计税申报环节按销项减进项计算应纳税额，不考虑分包扣除，一般计税预缴环节虽然差额计算，但不影响总体税负，只是将差额部分预缴税款推迟了一个申报期左右，一般情况下，当月预缴到下月申报时间差，缴纳税款，总体税负不变。

工资一年没法，挂账在其他应付款-个人，请问汇算清缴时需不需要调整？

一直没发的工资在汇算清缴的时候需要做纳税调增的，等以后发了再重新申报当年的所得税。

开具电子发票时，商品编码的 含税价标识选择是还是否？

这个是不影响你开票的哈。开票的时候是根据，开票界面上的含税和不含税按钮切换的

景区请老师来培训的相关费用?

借:营业成本1420 贷:库存现金或者银行存款1420

个税申报和分录问题？

1）同学你好！新员工 如果10月份计提了他半个月的工资的话 还是要申报的 如果没计提也没发放的话 就不用申报了哦 2）计提的话 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 个人社保等 借：其他应收款 贷：银行存款 发放 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 银行存款

可以免征车辆购置税的新能源汽车条件是什么

同学，你好，很高兴为你解答！免征车辆购置税的新能源汽车，通过工业和信息化部、税务总局发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）实施管理。自《目录》发布之日起购置的，列入《目录》的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车，属于符合免税条件的新能源汽车。

退休后任职取得的收入是按什么缴纳个税的

同学，你好，很高兴为你解答！《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）中有规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

或议或诉和先议后诉有什么区别

或议或诉：申请人对下列具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。先议后诉：申请人对“税务机关作出的征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

公司是一家仪器仪表制造企业，2021年购进的研发设备采取加速折旧方式，当年在税前扣除折旧100万元，但在会计上仅计提折旧50万元。研发设备的折旧该如何计算加计扣除？

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号）规定，企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。因此，你公司税前扣除的折旧100万元，可以按100%的比例计算加计扣除。

小规模零申报，注意哪些问题？具体怎么操作？

所谓零申报不是所有的数据都填零，只是因为没有利润或者利润为负数，故不用支付所得税。

老师，请问签订租赁合同，采购合同应注意哪些事项呢？

1、签订合同前了解对方的情况，比如让对方提供营业执照、税务信息。 2、避免合同内容模凌两可，合同条款尽量明细 3、租赁合同中租赁物的名称、数量、金额、租赁期、支付方式等都要列明 4、采购合同另外要列明质量问题，交易与合同要求不一样如何进行赔偿。 5、开票问题 6、解除合同问题等

制造业中小微企业如何延缓缴纳2021年第四季度部分税费？

符合《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号，以下简称《公告》）规定条件的制造业中型企业，可以延缓缴纳《公告》第三条规定的各项税费金额的50%，；符合《公告》规定条件的制造业小微企业，可以延缓缴纳《公告》第三条规定的全部税费。《公告》第三条：延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。为了便利纳税人享受该优惠政策，税务部门对电子税务局（含自然人电子税务局，下同）进行了优化。举例：纳税人G属于《公告》规定的制造业中型企业，且按月缴纳相关税费，在2021年11月申报期结束前，登录电子税务局依法申报10月相关税费后，界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费金额50%的提示。纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费；确认缓缴的，界面跳转进入缴款界面并缴纳应缴税费金额的50%，剩余部分缴纳期限自动延长3个月，在2022年2月申报期内申报缴纳2022年1月相关税费时一并缴纳。若纳税人G按季缴纳相关税费，在2022年1月申报期结束前依法申报2021年第四季度相关税费后，确认延缓缴纳的操作流程同按月缴纳的纳税人，缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年第一季度相关税费时一并缴纳。举例：纳税人H属于《公告》规定的制造业小微企业，且按季缴纳相关税费，在2022年1月申报期结束前，登录电子税务局依法申报2021年第四季度相关税费后，界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费；确认缓缴的，《公告》规定的相关税费延缓缴纳，期限为3个月，缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年第一季度相关税费时一并缴纳。若纳税人H按月缴纳税费，在2022年1月申报期结束前申报2021年12月相关税费后，确认延缓缴纳的操作流程同按季缴纳的纳税人，缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年3月相关税费时一并缴纳。举例：纳税人I是年销售额30万元的制造业个体工商户，且实行简易申报，按季缴纳，纳税人无需确认，2022年1月暂不划扣其2021年第四季度应缴纳的个人所得税（代扣代缴除外）、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。相关税费延缓缴纳3个月，缓缴的税费在2022年4月划扣2022年第一季度应缴税费时一并划扣。

小规模劳务公司异地预缴税款？

预交没有按季度45万那个说法，这个预交地指的是单个区县，你在这个区县没达到15万，就不用在这个区县预交

收据，销货清单如何合理利用？

没有取得正规发票的支出，不可税前扣除。 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。